Compensação diferida não qualificada (NQDC)

O que é uma compensação diferida não qualificada (NQDC)?

Uma compensação diferida não qualificada é a compensação que foi ganha por um empregado, mas ainda não recebida de seu empregador. Como a propriedade da remuneração – que pode ser monetária ou não – não foi transferida para o funcionário, ela ainda não faz parte da renda auferida do funcionário e não é contada como renda tributável.

Noções básicas sobre compensações diferidas não qualificadas (NQDCs)

Os NQDCs, muitas vezes chamados de planos 409A devido à seção do código tributário em que existem, surgiram em resposta ao limite das contribuições dos funcionários para os planos de poupança de aposentadoria patrocinados pelo governo. Como as pessoas de alta renda não puderam contribuir com os mesmos valores proporcionais para suas economias de aposentadoria com impostos diferidos como outros assalariados, os NQDCs oferecem uma maneira para as pessoas de alta renda adiarem a propriedade real da renda e evitar impostos de renda sobre seus ganhos enquanto desfrutam de impostos. -crescimento do investimento diferido.

Por exemplo, se Sarah, uma executiva, ganhasse $ 750.000 por ano, sua contribuição máxima 401(k) de $ 19.500 representaria apenas 2,6% de seus ganhos anuais, tornando difícil economizar o suficiente em sua conta de aposentadoria para substituir seu salário na aposentadoria. Ao adiar alguns de seus ganhos para um NQDC, ela poderia adiar o pagamento de imposto de renda sobre seus ganhos, permitindo que ela economize uma porcentagem maior de sua renda do que o permitido em seu plano 401(k).

As economias em um NQDC geralmente são adiadas por cinco ou 10 anos, ou até que o funcionário atinja a aposentadoria.

Os NQDCs não têm as mesmas restrições que os planos de aposentadoria; um funcionário pode usar sua renda diferida para outras metas de economia, como despesas de viagem ou educação. Os veículos de investimento para contribuições NQDC variam de acordo com o empregador e podem ser semelhantes às opções de investimento 401(k) oferecidas por uma empresa.

Limitações dos NQDCs

No entanto, os NQDCs não estão isentos de riscos; eles não são protegidos pelo Employee Retirement Income Security Act ( ERISA ) como 401(k)s e 403(b)s são . protegido dos credores da empresa. Outro ponto importante é que o dinheiro dos NQDCs não pode ser transferido para um IRA ou outras contas de aposentadoria após o pagamento. a renda, a carga tributária do empregado pode aumentar.

Os NQDCs podem ser um valioso veículo de economia para trabalhadores altamente remunerados que esgotaram suas outras opções de economia.