Compensación diferida no calificada (NQDC)
驴Qu茅 es una compensaci贸n diferida no calificada (NQDC)?
Una compensaci贸n diferida no calificada es una compensaci贸n que ha ganado un empleado pero que a煤n no ha recibido de su empleador. Debido a que la propiedad de la compensaci贸n, que puede ser monetaria o de otro tipo, no se ha transferido al empleado, a煤n no forma parte de los ingresos del trabajo del empleado y no se cuenta como ingreso imponible.
Comprender las compensaciones diferidas no calificadas (NQDC)
Los NQDC, a menudo denominados planes 409A debido a la secci贸n del c贸digo fiscal en el que existen, surgieron en respuesta al l铆mite de las contribuciones de los empleados a los planes de ahorro para la jubilaci贸n patrocinados por el gobierno. Debido a que las personas con altos ingresos no pudieron contribuir con las mismas cantidades proporcionales a sus ahorros para la jubilaci贸n con impuestos diferidos que otros asalariados, las NQDC ofrecen una forma para que las personas con altos ingresos difieran la propiedad real de los ingresos y eviten los impuestos sobre la renta sobre sus ganancias mientras disfrutan de impuestos. -Crecimiento diferido de la inversi贸n.
Por ejemplo, si Sarah, una ejecutiva, gana $750 000 por a帽o, su contribuci贸n m谩xima 401(k) de $19 500 representar铆a solo el 2,6 % de sus ingresos anuales, lo que dificultar铆a ahorrar lo suficiente en su cuenta de jubilaci贸n para reemplazar su salario durante la jubilaci贸n. Al diferir algunas de sus ganancias a un NQDC, podr铆a posponer el pago de impuestos sobre la renta sobre sus ganancias, lo que le permitir铆a ahorrar un porcentaje m谩s alto de sus ingresos que el permitido por su plan 401(k).
Los ahorros en un NQDC a menudo se difieren durante cinco o 10 a帽os, o hasta que el empleado se jubile.
Los NQDC no tienen las mismas restricciones que los planes de jubilaci贸n; un empleado podr铆a usar sus ingresos diferidos para otras metas de ahorro, como gastos de viaje o educaci贸n. Los veh铆culos de inversi贸n para las contribuciones de NQDC var铆an seg煤n el empleador y pueden ser similares a las opciones de inversi贸n 401(k) que ofrece una empresa.
Limitaciones de los NQDC
Sin embargo, los NQDC no est谩n exentos de riesgos; no est谩n protegidos por la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilaci贸n de los Empleados ( ERISA , por sus siglas en ingl茅s) como lo est谩n los 401(k) y los 403(b). protegido de los acreedores de la empresa. Otro punto importante es que el dinero de los NQDC no se puede reinvertir en una IRA u otras cuentas de jubilaci贸n despu茅s de que se hayan pagado. Otra consideraci贸n es que si las tasas impositivas son m谩s altas cuando el empleado accede a su NQDC que cuando el empleado gan贸 los ingresos, la carga fiscal del empleado podr铆a aumentar.
Los NQDC pueden ser un veh铆culo de ahorro valioso para los trabajadores altamente remunerados que han agotado sus otras opciones de ahorro.
