Icke-kvalificerad uppskjuten kompensation (NQDC)

Vad är en icke-kvalificerad uppskjuten kompensation (NQDC)?

En icke-kvalificerad uppskjuten ersättning är ersättning som har tjänats in av en anställd men ännu inte erhållits från sin arbetsgivare. Eftersom äganderätten till ersättningen – som kan vara monetär eller på annat sätt – inte har överförts till den anställde, är den ännu inte en del av den anställdes förvärvsinkomst och räknas inte som skattepliktig inkomst.

Förstå icke-kvalificerade uppskjutna kompensationer (NQDC)

NQDCs, ofta kallade 409A-planer på grund av den del av skattelagen de finns i, uppstod som svar på taket för anställdas bidrag till statligt sponsrade pensionssparplaner. Eftersom höginkomsttagare inte kunde bidra med samma proportionella belopp till sitt skatteuppskjutna pensionssparande som andra inkomsttagare, erbjuder NQDC ett sätt för höginkomsttagare att skjuta upp det faktiska ägandet av inkomst och undvika inkomstskatt på sina inkomster samtidigt som de åtnjuter skatt - uppskjuten investeringstillväxt.

Till exempel, om Sarah, en chef, tjänade $750 000 per år, skulle hennes maximala 401(k) bidrag på $19,500 endast representera 2,6% av hennes årliga inkomster, vilket gör det svårt att spara tillräckligt på sitt pensionskonto för att ersätta hennes lön i pension. Genom att skjuta upp en del av sina inkomster till en NQDC kunde hon skjuta upp att betala inkomstskatt på sina inkomster, vilket gör det möjligt för henne att spara en högre procentandel av sin inkomst än vad som är tillåtet enligt hennes 401(k)-plan.

Sparande i en NQDC skjuts ofta upp i fem eller 10 år, eller tills den anställde går i pension.

NQDCs har inte samma begränsningar som pensionsplaner; en anställd kan använda sin uppskjutna inkomst för andra sparmål, som resor eller utbildningskostnader. Investeringsinstrument för NQDC-bidrag varierar beroende på arbetsgivare och kan likna de 401(k) investeringsalternativ som erbjuds av ett företag.

Begränsningar för NQDC

NQDC är dock inte utan risk; de är inte skyddade av Employee Retirement Income Security Act (ERISA) som 401(k)s och 403(b)s. Om företaget som innehar en anställds NQDC förklarade sig i konkurs eller stämdes, skulle den anställdes tillgångar inte vara skyddad från bolagets borgenärer. En annan viktig punkt är att pengarna från NQDCs inte kan rullas över till en IRA eller andra pensionskonton efter att de har betalats ut. En annan faktor är att om skattesatserna är högre när den anställde får tillgång till sin NQDC än de var när den anställde tjänade inkomsten kan arbetstagarens skattetryck öka.

NQDC:er kan vara ett värdefullt besparingsmedel för högt kompenserade arbetare som har uttömt sina andra sparalternativ.