Compensazione differita non qualificata (NQDC)

Che cos'è una compensazione differita non qualificata (NQDC)?

Un compenso differito non qualificato è un compenso che è stato guadagnato da un dipendente ma non ancora ricevuto dal suo datore di lavoro. Poiché la proprietà della retribuzione, che può essere monetaria o di altro tipo, non è stata trasferita al dipendente, essa non fa ancora parte del reddito da lavoro del dipendente e non è conteggiata come reddito imponibile.

Comprensione delle compensazioni differite non qualificate (NQDC)

I NQDC, spesso indicati come piani 409A a causa della sezione del codice fiscale in cui esistono, sono emersi in risposta al limite ai contributi dei dipendenti ai piani di risparmio pensionistico sponsorizzati dal governo. Poiché i percettori di reddito elevato non erano in grado di contribuire con gli stessi importi proporzionali ai loro risparmi pensionistici differiti dalle tasse degli altri percettori di reddito, i NQDC offrono un modo per i percettori di reddito elevato di differire l'effettiva proprietà del reddito ed evitare le imposte sul reddito sui loro guadagni mentre si godono le tasse -dilazione della crescita degli investimenti.

Ad esempio, se Sarah, un dirigente, guadagnasse $ 750.000 all'anno, il suo contributo massimo di 401 (k) di $ 19.500 rappresenterebbe solo il 2,6% dei suoi guadagni annuali, rendendo difficile risparmiare abbastanza nel suo conto pensionistico per sostituire il suo stipendio in pensione. Rinviando parte dei suoi guadagni a un NQDC , potrebbe posticipare il pagamento delle imposte sul reddito sui suoi guadagni, consentendole di risparmiare una percentuale del suo reddito superiore a quella consentita dal suo piano 401 (k).

I risparmi in un NQDC sono spesso differiti di cinque o 10 anni o fino a quando il dipendente non raggiunge la pensione.

I NQDC non hanno le stesse restrizioni dei piani pensionistici; un dipendente potrebbe utilizzare il proprio reddito differito per altri obiettivi di risparmio, come spese di viaggio o istruzione. I veicoli di investimento per i contributi NQDC variano in base al datore di lavoro e possono essere simili alle opzioni di investimento 401 (k) offerte da un'azienda.

Limitazioni dei NQDC

Tuttavia, i NQDC non sono privi di rischi; non sono protetti dall'Employee Retirement Income Security Act ( ERISA ) come lo sono 401(k)s e 403(b)s. protetto dai creditori della società. Un altro punto importante è che i soldi dei NQDC non possono essere trasferiti in un IRA o in altri conti pensionistici dopo che sono stati pagati. Un'altra considerazione è che se le aliquote fiscali sono più elevate quando il dipendente accede al proprio NQDC rispetto a quando il dipendente ha guadagnato il reddito, la pressione fiscale del dipendente potrebbe aumentare.

I NQDC possono essere un prezioso veicolo di risparmio per i lavoratori altamente retribuiti che hanno esaurito le altre opzioni di risparmio.