Nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütung (NQDC)

Was ist eine nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütung (NQDC)?

Eine nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütung ist eine Vergütung, die von einem Mitarbeiter verdient, aber noch nicht von seinem Arbeitgeber erhalten wurde. Da das Eigentum an der Vergütung – die monetär oder anderweitig sein kann – noch nicht auf den Arbeitnehmer übertragen wurde, ist sie noch nicht Teil des Erwerbseinkommens des Arbeitnehmers und wird nicht als steuerpflichtiges Einkommen gezählt.

Nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütungen (NQDCs) verstehen

NQDCs, die aufgrund des Abschnitts des Steuergesetzbuchs, in dem sie enthalten sind, oft als 409A-Pläne bezeichnet werden, entstanden als Reaktion auf die Begrenzung der Arbeitnehmerbeiträge zu staatlich geförderten Altersvorsorgeplänen. Da Hochverdiener nicht die gleichen proportionalen Beträge zu ihren steuerbegünstigten Altersvorsorgeeinlagen beitragen konnten wie andere Verdiener, bieten NQDCs für Hochverdiener eine Möglichkeit, das tatsächliche Eigentum an Einkommen aufzuschieben und Einkommenssteuern auf ihre Einkünfte zu vermeiden, während sie Steuern genießen -Aufgeschobenes Investitionswachstum.

Wenn beispielsweise Sarah, eine Führungskraft, 750.000 USD pro Jahr verdient, würde ihr maximaler 401(k) -Beitrag von 19.500 USD nur 2,6 % ihres Jahreseinkommens ausmachen, was es schwierig macht, genug auf ihrem Alterskonto anzusparen, um ihr Gehalt im Ruhestand zu ersetzen. Indem sie einen Teil ihres Einkommens auf ein NQDC verschiebt, könnte sie die Zahlung von Einkommenssteuern auf ihr Einkommen aufschieben, wodurch sie einen höheren Prozentsatz ihres Einkommens sparen kann, als nach ihrem 401(k)-Plan zulässig ist.

Einsparungen in einem NQDC werden oft für fünf oder zehn Jahre aufgeschoben oder bis der Mitarbeiter in Rente geht.

NQDCs haben nicht die gleichen Einschränkungen wie Pensionspläne; Ein Mitarbeiter könnte sein aufgeschobenes Einkommen für andere Sparziele wie Reise- oder Bildungsausgaben verwenden. Investitionsvehikel für NQDC-Beiträge variieren je nach Arbeitgeber und können den von einem Unternehmen angebotenen 401(k)-Investitionsoptionen ähneln.

Einschränkungen von NQDCs

NQDCs sind jedoch nicht ohne Risiko; Sie sind nicht wie 401(k)s und 403(b)s durch den Employee Retirement Income Security Act (ERISA) geschützt. Wenn das Unternehmen, das das NQDC eines Mitarbeiters hält, Insolvenz anmelden würde oder verklagt würde, wäre das Vermögen des Mitarbeiters nicht geschützt vor den Gläubigern des Unternehmens geschützt. Ein weiterer wichtiger Punkt ist, dass das Geld von NQDCs nach der Auszahlung nicht auf ein IRA- oder andere Rentenkonten übertragen werden kann. Eine weitere Überlegung ist, dass die Steuersätze höher sind, wenn der Mitarbeiter auf sein NQDC zugreift, als zu dem Zeitpunkt, als der Mitarbeiter verdiente des Einkommens, könnte sich die Steuerlast des Arbeitnehmers erhöhen.

NQDCs können ein wertvolles Sparinstrument für hochbezahlte Arbeitnehmer sein, die ihre anderen Sparmöglichkeiten ausgeschöpft haben.