Non-qualified Deferred Compensation (NQDC)

Hvað eru óviðurkenndar frestar bætur (NQDC)?

Óhæfir frestað bætur eru bætur sem launamaður hefur unnið sér inn en ekki enn fengið frá vinnuveitanda. Vegna þess að eignarhald á bótunum – sem getur verið peningalegt eða annað – hefur ekki verið fært yfir á launþegann, er það ekki enn hluti af vinnutekjum hans og telst ekki til skattskyldra tekna.

Skilningur á óviðurkenndum frestuðum bótum (NQDCs)

NQDCs, oft nefndar 409A áætlanir vegna hluta skattareglunnar sem þær eru til í, komu fram til að bregðast við þaki á framlögum starfsmanna til ríkisstyrktra eftirlaunasparnaðaráætlana. Vegna þess að hátekjumenn gátu ekki lagt fram sömu hlutfallslega fjárhæðir til skattfrests eftirlaunasparnaðar og aðrir launþegar, bjóða NQDCs upp á leið fyrir hátekjufólk til að fresta raunverulegu eignarhaldi tekna og forðast tekjuskatta af tekjum sínum á meðan þeir njóta skatta. -frestað vöxt fjárfestinga.

Til dæmis, ef Sarah, framkvæmdastjóri, þénaði $750.000 á ári, myndi hámarks 401(k) framlag hennar upp á $19.500 nema 2,6% af árlegum tekjum hennar, sem gerir það erfitt að spara nóg á eftirlaunareikningnum sínum til að skipta um laun hennar þegar hún lýkur. Með því að fresta hluta af tekjum sínum til NQDC gæti hún frestað að greiða tekjuskatta af tekjum sínum, sem gerir henni kleift að spara hærra hlutfall af tekjum sínum en leyfilegt er samkvæmt 401 (k) áætlun hennar.

Sparnaði í NQDC er oft frestað í fimm eða 10 ár, eða þar til starfsmaður kemst á eftirlaun.

NQDCs hafa ekki sömu takmarkanir og eftirlaunaáætlanir; starfsmaður gæti notað frestað tekjur sínar í önnur sparnaðarmarkmið, eins og ferða- eða menntunarkostnað. Fjárfestingartæki fyrir NQDC framlög eru mismunandi eftir vinnuveitendum og geta verið svipuð 401 (k) fjárfestingarkostunum sem fyrirtæki bjóða upp á.

Takmarkanir NQDCs

Hins vegar eru NQDCs ekki án áhættu; þau eru ekki vernduð af Employee Retirement Income Security Act ( ERISA ) eins og 401(k)s og 403(b)s eru. varið fyrir kröfuhöfum félagsins. Annað mikilvægt atriði er að ekki er hægt að velta peningunum frá NQDC yfir á IRA eða aðra eftirlaunareikninga eftir að þeir hafa verið greiddir út. Önnur íhugun er sú að ef skatthlutfall er hærra þegar starfsmaðurinn fær aðgang að NQDC en þeir voru þegar starfsmaðurinn vann sér inn. tekjurnar gæti skattbyrði launþega aukist.

NQDCs geta verið dýrmætt sparnaðartæki fyrir hálaunaða starfsmenn sem hafa klárað aðra sparnaðarmöguleika sína.