Rémunération différée non qualifiée (NQDC)

Qu'est-ce qu'une rémunération différée non qualifiée (NQDC) ?

Une rémunération différée non qualifiée est une rémunération qui a été gagnée par un employé mais pas encore reçue de son employeur. Étant donné que la propriété de l'indemnité, qui peut être monétaire ou autre, n'a pas été transférée à l'employé, elle ne fait pas encore partie du revenu gagné de l'employé et n'est pas comptée comme revenu imposable.

Comprendre les rémunérations différées non qualifiées (NQDC)

Les NQDC, souvent appelés régimes 409A en raison de la section du code des impôts dans laquelle ils existent, ont vu le jour en réponse au plafonnement des cotisations des employés aux régimes d'épargne-retraite parrainés par le gouvernement. Étant donné que les personnes à revenu élevé n'étaient pas en mesure de cotiser les mêmes montants proportionnels à leur épargne-retraite à imposition différée que les autres personnes à revenu élevé, les NQDC offrent aux personnes à revenu élevé un moyen de différer la propriété réelle du revenu et d'éviter l'impôt sur leurs revenus tout en profitant de l'impôt. -croissance différée des investissements.

Par exemple, si Sarah, une cadre, gagnait 750 000 $ par an, sa contribution maximale 401(k) de 19 500 $ ne représenterait que 2,6 % de ses revenus annuels, ce qui rend difficile d'épargner suffisamment dans son compte de retraite pour remplacer son salaire à la retraite. En reportant certains de ses revenus à un NQDC, elle pourrait reporter le paiement de l'impôt sur ses revenus, ce qui lui permettrait d'économiser un pourcentage plus élevé de son revenu que ce qui est autorisé dans le cadre de son plan 401(k).

L'épargne dans un NQDC est souvent différée pendant cinq ou 10 ans, ou jusqu'à ce que l'employé atteigne la retraite.

Les NQDC n'ont pas les mêmes restrictions que les régimes de retraite; un employé pourrait utiliser son revenu différé pour d'autres objectifs d'épargne, comme des frais de voyage ou d'études. Les véhicules d'investissement pour les cotisations NQDC varient selon l'employeur et peuvent être similaires aux options d'investissement 401 (k) proposées par une entreprise.

Limites des NQDC

Cependant, les NQDC ne sont pas sans risque ; ils ne sont pas protégés par la loi ERISA ( Employee Retirement Income Security Act ) comme le sont les 401(k)s et 403(b)s. à l'abri des créanciers de l'entreprise. Un autre point important est que l'argent des NQDC ne peut pas être transféré dans un IRA ou d'autres comptes de retraite après leur versement. Une autre considération est que si les taux d'imposition sont plus élevés lorsque l'employé accède à son NQDC qu'ils ne l'étaient lorsque l'employé a gagné le revenu, le fardeau fiscal de l'employé pourrait augmenter.

Les NQDC peuvent être un véhicule d'épargne précieux pour les travailleurs hautement rémunérés qui ont épuisé leurs autres options d'épargne.