Ei-pätevä viivästetty korvaus (NQDC)

Mikä on ei-hyväksytty lykätty korvaus (NQDC)?

Ei-pätevä lykätty korvaus on korvaus, jonka työntekijä on ansainnut, mutta jota ei ole vielä saatu työnantajaltaan. Koska korvauksen – joka voi olla rahallinen tai muu – omistusoikeutta ei ole siirtynyt työntekijälle, se ei vielä ole osa työntekijän ansiotuloa eikä sitä lasketa verotettavaan tuloon.

Ei-hyväksyttyjen lykättyjen korvausten (NQDC) ymmärtäminen

NQDC:t, joita usein kutsutaan 409A-suunnitelmiksi niiden olemassa olevan verokoodin osan vuoksi, syntyivät vastauksena hallituksen tukemien eläkesäästösuunnitelmien työntekijöiden maksujen enimmäismäärään. Koska korkeatuloiset eivät pystyneet maksamaan samoja suhteellisia summia veronalaisiin eläkesäästöihinsä kuin muut palkansaajat, NQDC:t tarjoavat suurituloisille tavan lykätä tulojen todellista omistusta ja välttää ansioidensa tuloveroa samalla, kun he nauttivat verosta. -lykätty investointien kasvu.

Esimerkiksi, jos johtaja Sarah ansaitsi 750 000 dollaria vuodessa, hänen maksimi 401(k) :n 19 500 dollarin panos vastaisi vain 2,6 % hänen vuosiansioistaan, joten on haastavaa säästää tarpeeksi eläketilillään korvatakseen hänen palkkansa eläkkeellä. Lykkäämällä osan tuloistaan NQDC :lle, hän voisi lykätä tuloveron maksamista ansioistaan, jolloin hän voi säästää suuremman prosenttiosuuden tuloistaan kuin hänen 401(k) suunnitelmansa sallii.

Säästöjä NQDC:ssä lykätään usein viidellä tai 10 vuodella tai kunnes työntekijä jää eläkkeelle.

NQDC:llä ei ole samoja rajoituksia kuin eläkesuunnitelmilla; Työntekijä voisi käyttää siirtotulonsa muihin säästötarkoituksiin, kuten matka- tai koulutuskuluihin. NQDC-maksujen sijoitusvälineet vaihtelevat työnantajan mukaan ja voivat olla samanlaisia kuin yrityksen tarjoamat 401(k) sijoitusvaihtoehdot.

NQDC:iden rajoitukset

NQDC:t eivät kuitenkaan ole vaarattomia; niitä ei suojele Employee Retirement Income Security Act (ERISA), kuten 401(k)s ja 403(b)s.Jos työntekijän NQDC:n konkurssissa oleva yritys julistettiin tai haastattaisiin oikeuteen, työntekijän omaisuutta ei suojassa yhtiön velkojilta. Toinen tärkeä seikka on, että NQDC:n rahoja ei voida siirtää IRA:lle tai muille eläketileille sen jälkeen, kun ne on maksettu.Toinen huomio on, että jos veroprosentit ovat korkeammat, kun työntekijä käyttää NQDC:tä, kuin ne olivat silloin, kun työntekijä ansaitsi tulot, työntekijän verotaakka voi nousta.

NQDC:t voivat olla arvokas säästöväline korkeapalkkaisille työntekijöille, jotka ovat käyttäneet loppuun muut säästövaihtoehtonsa.