قانون تأمين دخل الموظفين (ERISA)
ما هو قانون تأمين دخل الموظف (ERISA)؟
قانون ضمان دخل تقاعد الموظفين (ERISA) هو قانون فيدرالي يحمي أصول التقاعد للعمال الأمريكيين. نفذ القانون ، الذي تم سنه في عام 1974 ، القواعد التي يجب أن تتبعها الخطط المؤهلة لضمان عدم إساءة وكلاء الخطة استخدام أصول الخطة . كما يغطي بعض الحسابات غير التقاعدية ، مثل الخطط الصحية للموظفين.
بموجب القانون ، يجب على الخطط إبلاغ المشاركين بانتظام بخصائصها وتمويلها. يتم تنفيذ ERISA من قبل إدارة أمن مزايا الموظفين (EBSA) ، وهي وحدة تابعة لوزارة العمل (DOL).
فهم قانون تأمين دخل تقاعد الموظف (ERISA)
تأسست ERISA من قبل الحكومة الفيدرالية في عام 1974 وتحمل الوكلاء المسئولين عن أفعالهم من حيث صلتها بالحفاظ على بعض خطط التقاعد والصحة التي يرعاها صاحب العمل.
تشمل الخطط التي تندرج تحت تفويضها خطط المزايا المحددة وخطط المساهمة المحددة ، مثل خطط 4 01 (ك) و 403 (ب) خطط وخطط ملكية أسهم الموظفين (ESOPs) وخطط مشاركة الأرباح. تغطي ERISA أيضًا بعض الخطط الصحية للقطاع الخاص ، بما في ذلك خطط منظمة الحفاظ على الصحة (HMO) وحسابات الإنفاق المرنة (FSAs) والتأمين ضد العجز والتأمين على الحياة.
بموجب ERISA ، الوكيل هو أي شخص يمارس سلطة تقديرية أو سيطرة على إدارة أو أصول الخطة ، بما في ذلك أولئك الذين يقدمون المشورة الاستثمارية للخطة. قد يتحمل المؤتمنون الذين لا يتبعون مبادئ السلوك مسؤولية إعادة الخسائر إلى الخطة. تتناول ERISA أيضًا الأحكام الائتمانية وتحظر إساءة استخدام الأصول من خلال هذه الأحكام.
يضع القانون أيضًا معايير دنيا للمشاركة والاستحقاق وتحصيل المزايا والتمويل . يحدد القانون المدة التي قد يُطلب فيها من الشخص العمل قبل أن يكون مؤهلاً للمشاركة في خطة ، وتجميع المزايا ، وله حق غير قابل للتنازل عن تلك المزايا. كما أنه يحدد قواعد التمويل التفصيلية التي تتطلب من رعاة خطة التقاعد توفير التمويل الكافي للخطة.
بالإضافة إلى إبقاء المشاركين على اطلاع بحقوقهم ، تمنح ERISA أيضًا المشاركين الحق في رفع دعاوى للحصول على مزايا وخروقات للواجب الائتماني. لضمان عدم فقد المشاركين مساهماتهم التقاعدية في حالة إنهاء خطة معاشات التقاعد ذات المزايا المحددة ، تضمن ERISA دفع مزايا معينة من خلال شركة معتمدة اتحاديًا تعرف باسم مؤسسة معاش التقاعد (PBGC).
لا تخضع كل خطة تقاعد يرعاها صاحب العمل لشروط ERISA. لا تغطي ERISA الخطط التي تم إعدادها وصيانتها من قبل الكيانات الحكومية والكنائس. لا تغطي ERISA الخطط التي وضعتها الشركات خارج الولايات المتحدة للموظفين غير المقيمين.
ERISA والشركات الصغيرة
غالبًا ما تكون قواعد ERISA معقدة. على هذا النحو ، قد يردع بعض أصحاب الأعمال الصغيرة عن إنشاء حسابات تقاعد لموظفيهم.
هناك بدائل تسمح لهذه الشركات بتجنب بعض اللوائح المربكة. على سبيل المثال ، يمكن للشركات الصغيرة التي تضم 100 موظف أو أقل استخدام أجهزة IRAs البسيطة. يتم تغطية هذا النوع من خطة مدخرات التقاعد المؤجلة من قبل ERISA ولا تتحمل التقارير والعبء الإداري الذي تفعله خطط التقاعد المؤهلة مثل 401 (k) s. أجهزة IRAs البسيطة أسهل في الإعداد أيضًا.
يجب على أصحاب العمل اتباع قواعد ERISA التي تملي الموظفين المؤهلين وكيفية تعامل الشركة مع مساهمات الموظفين ، ويطلب منهم توضيح تفاصيل ميزات الخطة ضمن وصف موجز للخطة.
إيريسا والرعاية الصحية
توفر ERISA الحماية للعمال الذين يشاركون في خطط الرعاية الصحية المختلفة ، بما في ذلك الخطط الإلزامية والخطط التي تتلقى مساهمات صاحب العمل والخطط التي تحدد كيفية إدارة الأموال. أي خطط لا تأتي مع هذه التفويضات لا يغطيها القانون.
بموجب التشريع ، يجب على مقدمي الخدمة إبلاغ المشاركين بأي وجميع تفاصيل خططهم ، بما في ذلك:
استحقاق التغطية
فوائد
الإفصاح الكامل عن أي تكاليف مرتبطة ، مثل الأقساط والخصومات والتشارك
معلومات عن الشبكات وكيفية تقديم المطالبات
تم تعديل القانون بعد تمرير قانون الرعاية الميسرة (ACA) ، الذي يفرض على أرباب العمل الذين لديهم 50 عاملاً أو أكثر تقديم تغطية للرعاية الصحية ، ووضع حد أقصى للنفقات غير العادية ، وإلغاء الحرمان من التغطية بسبب الظروف الموجودة مسبقًا. بعض الأشخاص مؤهلون أيضًا للبقاء في إطار خطة والديهم حتى سن 26 عامًا.
لائحة ومعايير ERISA
كما هو مذكور أعلاه ، فإن قانون ERISA هو قانون فيدرالي ينظمه قسم من وزارة العمل يُعرف باسم إدارة أمن مزايا الموظفين (EBSA). تقدم هذه الوكالة المساعدة والتعليم للأفراد والشركات ومديري الخطط حول خطط التقاعد والرعاية الصحية.
لضمان الامتثال لـ ERISA ، يجب وضع الخطط لتزويد المشاركين بالتحديثات والبيانات. يجب على مديري الخطة تقديم بيانات إلى المشاركين للربع الأول خلال الربع الثاني والربع الثاني في الربع الثالث وما إلى ذلك. يجب أيضًا إرسال إشعارات ونماذج معينة إلى المشاركين وفقًا لذلك.
يجب أن تتأكد الخطط أيضًا من اتباعها لشروط مستند الخطة ، وتقديم إفصاحات منتظمة عن الرسوم كل 12 شهرًا ، وتحديث المشاركين بأي تغييرات في الخطة في الوقت المناسب ، وإجراء عمليات الإيداع والتأجيل في الوقت المحدد.
قد يختار مديرو الخطة إدارة الأعمال الورقية بأنفسهم. ولكن إذا ثبت أنه مرهق ، فيمكنهم الاستعانة بطرف ثالث للقيام بالعمل نيابة عنهم. القيام بذلك ، ومع ذلك ، لا يعفي المسؤول من مسؤوليته الائتمانية تجاه المشاركين.
حسابات التقاعد المؤهلة بموجب ERISA محمية بشكل عام من الدائنين وإجراءات الإفلاس والدعاوى القضائية المدنية. إذا أعلن صاحب العمل إفلاسك ، فإن مدخرات التقاعد الخاصة بك ليست في خطر ولا يمكن لدائنيك تقديم مطالبة ضد الأموال الموجودة في حساب التقاعد الخاص بك إذا كنت مدينًا لهم بأموال.
تاريخ قانون تأمين دخل تقاعد الموظف (ERISA)
على مر السنين ، تم إصدار تشريعات مختلفة تتعلق بجوانب العمل والضرائب لخطط معاشات الموظفين. وكانت ذروة ذلك هي ERISA: تم سن أحكام الباب الأول لمعالجة القلق العام من سوء إدارة أموال خطط المعاشات التقاعدية الخاصة وإساءة استخدامها.
على سبيل المثال ، فقد أكثر من 4000 عامل بعض أو كل مزايا خطة معاشاتهم التقاعدية عندما أغلق ستوديبيكر مصنعه في إنديانا في عام 1963. تم إغلاق هذه المزايا بسبب نقص التمويل في الخطة. جلب صندوق المعاشات التقاعدية للولايات المركزية التابع لشركة Teamsters قضية المخالفات الائتمانية المتعلقة بحسابات التقاعد إلى نظر الجمهور في الستينيات والسبعينيات من القرن الماضي. كان للصندوق تاريخ من القروض المشكوك فيها لكازينوهات لاس فيغاس والتطورات العقارية.
هذان مثالان فقط يوضحان المخالفات التي اقترحت ERISA معالجتها عندما تم إصدارها لأول مرة. أقر مجلس النواب الأمريكي القانون في فبراير 1974 وأرسل إلى مجلس الشيوخ ، حيث تمت الموافقة عليه في الشهر التالي. تم توقيع إريسا لتصبح قانونًا من قبل الرئيس جيرالد فورد في 2 سبتمبر 1974.
زاد القانون من مسؤولية المناطق البحرية المهمة إيكولوجيا أو بيولوجيا وخضع للعديد من التغييرات منذ أن تم سنه لأول مرة. على سبيل المثال ، وافق المشرعون على تعديلات لتخفيض الحد الأدنى للسن المطلوب من قبل أصحاب العمل للمشاركة في خطة التقاعد ، بالإضافة إلى توسيع إجمالي الوقت الذي يُسمح فيه للعامل بالابتعاد عن العمل قبل أن يخسر فترة استحقاق خطته.
أدت تشريعات الرعاية الصحية أيضًا إلى تغييرات في ERISA. على سبيل المثال ، كفل برنامج COBRA لعام 1985 استمرار تغطية التأمين الصحي بعد تغير حالة توظيف الفرد.
يسلط الضوء
تمتد اللوائح والمعايير التي وضعتها ERISA أيضًا إلى خطط الرعاية الصحية التي يرعاها صاحب العمل.
كما يمنح المشتركين في خطة التقاعد الحق في رفع دعوى للحصول على مزايا ومخالفات الواجب الائتماني.
تحظر ERISA المؤتمنين من إساءة استخدام الأموال وتضع أيضًا معايير دنيا للمشاركة والاستحقاق واستحقاق المزايا وتمويل خطط التقاعد.
ERISA هو قانون اتحادي يطبق معايير لخطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل ولوائح لمؤمني الخطة.
مر القانون بسلسلة من التغييرات منذ أن تم سنه لأول مرة عام 1974.
التعليمات
ما الذي تغطيه إريسا؟
تشمل الخطط التي تغطيها ERISA خطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل ، مثل 401 (k) s ، والمعاشات التقاعدية ، وخطط التعويض المؤجلة ، وخطط المشاركة في الأرباح. تغطي ERISA أيضًا بعض الخطط غير التقاعدية مثل HMOs و FSA والتأمين ضد العجز والتأمين على الحياة.
هل صاحب العمل مؤتمن بموجب نظام ERISA؟
أي شخص لديه سلطة تقديرية أو سيطرة على بعض خطط التقاعد أو الرعاية الصحية التي يرعاها صاحب العمل ، أو أي شخص يقدم المشورة الاستثمارية بشأن اتجاه هذه الأصول ، يعتبر مؤتمنًا. وهذا يشمل الأمناء ومديري الخطط ولجان الاستثمار.
ما هو الغرض الرئيسي من ERISA؟
الغرض الرئيسي من ERISA هو حماية مصالح العمال الذين يشاركون في خطط مزايا الموظفين ، بما في ذلك بعض خطط التقاعد والرعاية الصحية. تمتد الحماية إلى المتقاعدين وكذلك المستفيدين من الخطة. تنظم ERISA مديري الخطط والجهات الراعية للتأكد من أنهم يقدمون معلومات الخطة للمشاركين وأن يظلوا ممتثلين لواجباتهم الائتمانية.
ما هي انتهاكات ERISA؟
تحدث انتهاكات ERISA عندما لا يفي الوكيل بمسؤوليته. على سبيل المثال ، فإن مسؤول الخطة الذي لا يقدم إفصاحًا كاملاً عن الرسوم ومزايا الخطة يرتكب انتهاكًا. الشخص الذي يفشل في إرسال معلومات محدثة حول الخطط إلى المشاركين ، بما في ذلك البيانات والإفصاحات والإشعارات ، يكون أيضًا مذنبًا بانتهاك القانون.
من هو المؤهل للحصول على ERISA؟
تنطبق ERISA على أي شخص يعمل في شراكة أو شركة ذات مسؤولية محدودة أو S-corporation أو C-corporation أو منظمة غير ربحية أو حتى الشركات التي يعمل بها موظف واحد فقط. لا يتم تغطية الكنائس والمنظمات الدينية عادةً ، ولا يتم تغطية الخطط التي تعمل خارج الولايات المتحدة بشكل أساسي لصالح الأجانب غير المقيمين.
ما علاقة إريسا بالتأمين الصحي؟
يتم تغطية غالبية خطط التأمين الصحي التي يقدمها أصحاب العمل بموجب ERISA. تشمل الخطط التي تندرج في هذه الفئة الخطط الإلزامية والخطط التي تتلقى مساهمات صاحب العمل والخطط التي تحدد كيفية إدارة الأموال.
