Неквалифицированная отсроченная компенсация (NQDC)

Что такое неквалифицированная отсроченная компенсация (NQDC)?

Неквалифицированная отсроченная компенсация — это компенсация, которая была заработана работником, но еще не получена от его работодателя. Поскольку право собственности на компенсацию, которая может быть денежной или иной, не было передано работнику, она еще не является частью заработанного работником дохода и не считается налогооблагаемым доходом.

Общие сведения о неквалифицированных отсроченных вознаграждениях (NQDC)

NQDC, часто называемые планами 409A из-за раздела налогового кодекса, в котором они существуют, появились в ответ на ограничение взносов сотрудников в спонсируемые государством планы пенсионных накоплений. Поскольку лица с высоким доходом не могли вносить те же пропорциональные суммы в свои пенсионные сбережения с отсрочкой налогообложения, что и другие лица, получающие доход, NQDCs предлагают способ для лиц с высоким доходом отсрочить фактическое право собственности на доход и избежать подоходного налога на свои доходы, одновременно пользуясь налогом. -отложенный рост инвестиций.

Например, если Сара, руководитель, зарабатывает 750 000 долларов в год, ее максимальный вклад 401 (k) в размере 19 500 долларов будет составлять только 2,6% ее годового заработка, что затрудняет накопление достаточной суммы на ее пенсионном счете, чтобы заменить ее зарплату на пенсии. Откладывая часть своих доходов в NQDC, она может отложить уплату подоходного налога со своих доходов, что позволит ей откладывать более высокий процент от своего дохода, чем разрешено ее планом 401 (k).

Сбережения в NQDC часто откладываются на пять или 10 лет или до тех пор, пока работник не выйдет на пенсию.

NQDC не имеют тех же ограничений, что и пенсионные планы; сотрудник может использовать свой отложенный доход для других целей сбережений, таких как расходы на поездки или образование. Инвестиционные инструменты для взносов NQDC различаются в зависимости от работодателя и могут быть аналогичны инвестиционным вариантам 401 (k), предлагаемым компанией.

Ограничения NQDC

Однако NQDC не лишены риска; они не защищены Законом о пенсионном обеспечении сотрудников ( ERISA ), в отличие от 401 (k) и 403 (b). защищены от кредиторов компании. Еще один важный момент заключается в том, что деньги из NQDC не могут быть переведены на IRA или другие пенсионные счета после их выплаты . доход, налоговая нагрузка работника может увеличиться.

NQDCs могут быть ценным средством сбережений для высокооплачиваемых работников, которые исчерпали другие варианты сбережений.