نموذج SEC N-17f-2
ما هو نموذج SEC N-17f-2؟
SEC Form N-17f-2 هو ملف لدى هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC) يجب أن يتم تقديمه من قبل شركات الاستثمار التي لديها أوراق مالية أو استثمارات مماثلة. مطلوب من شركة الاستثمار تعيين محاسب عام مستقل للتحقق من الأوراق المالية للشركة والاستثمارات المماثلة التي يتم الاحتفاظ بها عن طريق الفحص الفعلي ثلاث مرات خلال كل سنة مالية .
فهم نموذج SEC N-17f-2
يُعرف نموذج SEC N-17f-2 أيضًا باسم "شهادة محاسبة الأوراق المالية والاستثمارات المماثلة في عهدة شركات الاستثمار الإداري." مطلوب بموجب القاعدة 17f-2 بموجب قانون شركة الاستثمار لعام 1940. الغرض من هذا النموذج هو أن تضمن لجنة الأوراق المالية والبورصات أن الشهادة منسوبة بشكل صحيح إلى شركة الاستثمار وأن حسابات الحفظ الخاصة بشركة الاستثمار تحتفظ بالضبط بالأوراق المالية التي يتم الإبلاغ عنها على أنها محتفظ بها في حسابات العملاء .
يجب على المحاسب المعني إعداد شهادة تفيد بأن الفحص قد تم مع وصف الفحص. تقوم الإدارة بالتوقيع على النموذج وتقديمه إلى لجنة الأوراق المالية والبورصات مع شهادة المحاسب المستقل .
يجب أن يكون المحاسب أيضًا مراجعًا مستقلاً ، وهو محاسب عام معتمد (CPA) أو محاسب قانوني يقوم بفحص السجلات المالية والمعاملات التجارية لشركة لا ينتمي إليها .
عادة ما يتم استخدام مدقق مستقل لتجنب تضارب المصالح ولضمان نزاهة إجراء التدقيق. غالبًا ما يتم استخدام المدققين المستقلين - أو حتى مفوضين - لحماية المساهمين والمستثمرين المحتملين من المطالبات المالية الاحتيالية أو غير التمثيلية التي تقدمها الشركات العامة. أصبح استخدام المدققين المستقلين أكثر أهمية بعد انهيار فقاعة الدوت كوم ومرور قانون ساربينز أوكسلي (SOX) في عام 2002 .
الأقسام الفرعية الرئيسية للقاعدة 17 و -2
تتطلب القاعدة 17f-2 أن تودع الأوراق المالية من قبل شركة استثمار في خزينة بنك أو شركة أخرى يتم الإشراف على وظائفها ومرافقها المادية من قبل جهة تنظيمية فيدرالية أو تابعة للولاية. يجب فصل هذه الأوراق المالية المودعة فعليًا في جميع الأوقات. ومع ذلك ، فإن الأوراق المالية المضمونة أو المرهونة أو المرهونة أو الموضوعة في حساب ضمان للحصول على قرض أو الأوراق المالية التي يتم نقلها فيما يتعلق بالبيع أو التبادل أو الاسترداد أو أي معاملة أخرى تؤدي إلى التغيير المعلق للملكية المادية لا يتعين إيداعها لحفظها من قبل شركة الاستثمار .
قسم فرعي مهم آخر هو تحديد الأشخاص المصرح لهم بالوصول إلى الأوراق المالية المودعة. وتفصل القاعدة 17 و -2 أيضًا الإجراءات الدقيقة الواجب اتباعها لإيداع وسحب الأوراق المالية. أخيرًا ، تنص القاعدة على إجراء اختبارات مستقلة من قبل محاسب عام ثلاث مرات على الأقل في السنة المالية ، مع حدوث اثنتين منها على الأقل دون إشعار مسبق لشركة الاستثمار .
يسلط الضوء
SEC Form N-17f-2 هي وثيقة تنظيمية بعنوان شهادة محاسبة الأوراق المالية والاستثمارات المماثلة في عهدة شركات الاستثمار الإداري.
يجب استكمال هذا النموذج وتقديمه من قبل شركات الاستثمار التي لديها أوراق مالية أو استثمارات مماثلة نيابة عن العملاء .
يجب أن يكون النموذج مصدقًا عليه من قبل محاسب عام مستقل ، قد يُطلب منه فحص أوضاع الأوراق المالية للشركة ثلاث مرات في السنة .
