Formulaire SEC N-17f-2
Qu'est-ce que le formulaire SEC N-17f-2 ?
Le formulaire SEC N-17f-2 est un dépôt auprès de la Securities and Exchange Commission (SEC) qui doit être soumis par les sociétés d'investissement qui ont la garde de titres ou d'investissements similaires. La société d'investissement est tenue de faire appel à un expert- comptable indépendant pour vérifier les titres de la société et les investissements similaires détenus par examen réel trois fois au cours de chaque exercice .
Comprendre le formulaire SEC N-17f-2
Le formulaire SEC N-17f-2 est également connu sous le nom de "Certificat de comptabilisation des titres et investissements similaires sous la garde des sociétés d'investissement de gestion". Il est requis par la règle 17f-2 en vertu de la loi sur les sociétés d'investissement de 1940. Le but de ce formulaire est pour la SEC de s'assurer que le certificat est correctement attribué à la société d'investissement et que les comptes de dépôt de la société d'investissement détiennent exactement les titres qui sont déclarés comme détenus dans les comptes des clients .
Le comptable concerné doit préparer un certificat attestant que l'examen a eu lieu avec une description de l'examen. La direction signe le formulaire et le soumet à la SEC avec l'attestation du comptable indépendant .
Le comptable doit également être un auditeur indépendant, qui est un comptable public certifié (CPA) ou un comptable agréé qui examine les registres financiers et les transactions commerciales d'une entreprise avec laquelle il n'est pas affilié .
Un auditeur indépendant est généralement utilisé pour éviter les conflits d'intérêts et pour garantir l'intégrité de la réalisation d'un audit. Des auditeurs indépendants sont souvent utilisés, voire mandatés, pour protéger les actionnaires et les investisseurs potentiels contre les réclamations financières occasionnelles frauduleuses ou non représentatives faites par les sociétés ouvertes. Le recours à des auditeurs indépendants est devenu plus critique après l'implosion de la bulle Internet et l'adoption de la loi Sarbanes-Oxley (SOX) en 2002 .
Sous-sections clés de la règle 17f-2
La règle 17f-2 exige que les titres soient déposés par une société d'investissement sous la garde d'une banque ou d'une autre société dont les fonctions et les installations physiques sont supervisées par un organisme de réglementation fédéral ou d'État. Ces titres en dépôt doivent être physiquement séparés à tout moment. Cependant, les titres qui sont garantis, hypothéqués,. mis en gage ou placés en mains tierces pour un prêt, ou les titres en transit dans le cadre de la vente, de l'échange, du rachat ou de toute autre transaction qui entraîne le changement imminent de propriété physique n'ont pas à être déposés pour la garde par la société d'investissement .
Une autre sous-section importante est l'identification des personnes autorisées à avoir accès aux titres déposés. La Règle 17f-2 détaille également les procédures précises à suivre pour le dépôt et le retrait des titres. Enfin, la règle stipule que des examens indépendants par un expert-comptable sont effectués au moins trois fois au cours d'un exercice, dont au moins deux se produisent sans préavis à la société d'investissement .
Points forts
Le formulaire SEC N-17f-2 est un document réglementaire intitulé, Certificate of Accounting of Securities and Similar Investments in the Custody of Management Investment Companies.
Ce formulaire doit être rempli et déposé par les sociétés d'investissement qui ont la garde de titres ou d'investissements similaires pour le compte de clients .
Le formulaire doit être certifié par un expert-comptable indépendant, qui peut être amené à inspecter les positions titres de l'entreprise trois fois par an .
