SEC Formu N-17f-2
SEC Formu N-17f-2 Nedir?
SEC Form N-17f-2, menkul kıymetleri veya benzer yatırımları muhafaza eden yatırım şirketleri tarafından sunulması gereken Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu'na (SEC) yapılan bir dosyadır. Yatırım şirketinin, her mali yılda üç kez fiili incelemeye tabi tutulan şirket menkul kıymetleri ve benzeri yatırımları doğrulamak için bağımsız bir mali müşavir tutması gerekmektedir .
SEC Form N-17f-2'yi Anlama
SEC Form N-17f-2, "Yönetim Yatırım Şirketlerinin Saklamasında Menkul Kıymetler ve Benzer Yatırımların Muhasebeleştirilmesi Sertifikası" olarak da bilinir. 1940 tarihli Yatırım Şirketleri Yasası uyarınca Kural 17f-2 tarafından istenmektedir . Bu formun amacı, SEC'in, sertifikanın yatırım şirketine uygun şekilde atfedildiğini ve yatırım şirketinin saklama hesaplarının, müşterilerin hesaplarında tutulduğu bildirilen menkul kıymetleri tam olarak elinde tuttuğundan emin olmaktır .
İlgili muhasebeci, incelemenin açıklamasını içeren incelemenin gerçekleştiğini belirten bir sertifika hazırlamalıdır. Yönetim formu imzalar ve bağımsız muhasebecinin tasdikiyle birlikte SEC'e sunar .
bağlı olmadığı bir şirketin mali kayıtlarını ve ticari işlemlerini inceleyen yeminli mali müşavir (CPA) veya yeminli mali müşavir olan bağımsız bir denetçi olmalıdır .
Bağımsız denetçi, genellikle çıkar çatışmalarını önlemek ve bir denetim gerçekleştirmenin bütünlüğünü sağlamak için kullanılır. Bağımsız denetçiler, hissedarları ve potansiyel yatırımcıları, halka açık şirketler tarafından ara sıra yapılan hileli veya temsili olmayan mali iddialardan korumak için sıklıkla kullanılır veya hatta görevlendirilir. Dotcom balonunun patlaması ve 2002'de Sarbanes-Oxley Yasası'nın (SOX) yürürlüğe girmesinden sonra bağımsız denetçilerin kullanımı daha kritik hale geldi .
Kural 17f-2'nin Temel Alt Bölümleri
Kural 17f-2, menkul kıymetlerin bir yatırım şirketi tarafından, işlevleri ve fiziksel tesisleri bir federal veya eyalet düzenleyicisi tarafından denetlenen bir bankanın veya başka bir şirketin kasasına yatırılmasını gerektirir. Mevduattaki bu tür menkul kıymetler her zaman fiziksel olarak ayrılmalıdır. Bununla birlikte, teminatlandırılmış, ipotek edilmiş, rehin edilmiş veya bir kredi için emanete konulan menkul kıymetler veya satış, takas, itfa veya bekleyen fiziksel mülkiyet değişikliği ile sonuçlanan diğer işlemlerle bağlantılı olarak transit geçen menkul kıymetlerin yatırılması gerekmez. yatırım şirketi tarafından saklanması için .
Bir diğer önemli alt bölüm, yatırılan menkul kıymetlere erişim yetkisi olan kişilerin belirlenmesidir. Kural 17f-2, menkul kıymetlerin yatırılması ve çekilmesi için izlenecek kesin prosedürleri de detaylandırır. Son olarak, kural, bir mali yılda en az üç kez bir mali müşavir tarafından bağımsız incelemelerin yapılmasını ve bunlardan en az ikisinin yatırım şirketine önceden haber verilmeksizin yapılmasını şart koşar .
Öne Çıkanlar
SEC Form N-17f-2, Yönetim Yatırım Şirketlerinin Saklamasında Menkul Kıymetler ve Benzeri Yatırımların Muhasebeleştirilmesi Sertifikası başlıklı düzenleyici bir belgedir.
Bu form, müşteriler adına menkul kıymet veya benzeri yatırımların saklamasına sahip olan yatırım şirketleri tarafından doldurulmalı ve dosyalanmalıdır .
Form, firmanın menkul kıymet pozisyonlarını yılda üç kez denetlemesi gerekebilecek bağımsız bir mali müşavir tarafından onaylanmalıdır .
