Formulario N-17f-2 de la SEC
驴Qu茅 es el formulario N-17f-2 de la SEC?
El Formulario N-17f-2 de la SEC es una presentaci贸n ante la Comisi贸n de Bolsa y Valores ( SEC ) que deben presentar las empresas de inversi贸n que tienen la custodia de valores o inversiones similares. La sociedad de inversi贸n est谩 obligada a contratar a un contador p煤blico independiente para verificar los valores de la sociedad y las inversiones similares que se llevan a cabo mediante examen real tres veces durante cada a帽o fiscal .
C贸mo entender el formulario N-17f-2 de la SEC
El formulario SEC N-17f-2 tambi茅n se conoce como "Certificado de contabilidad de valores e inversiones similares en la custodia de sociedades de inversi贸n de gesti贸n". Es requerido por la Regla 17f-2 bajo la Ley de Compa帽铆as de Inversi贸n de 1940. El prop贸sito de este formulario es que la SEC garantice que el certificado se atribuya correctamente a la compa帽铆a de inversi贸n y que las cuentas de custodia de la compa帽铆a de inversi贸n tengan exactamente los valores que se informan como mantenidos en las cuentas de los clientes .
El contador involucrado debe preparar un certificado que indique que el examen ha ocurrido con una descripci贸n del examen. La gerencia firma el formulario y lo env铆a a la SEC junto con la certificaci贸n del contador independiente .
El contador tambi茅n debe ser un auditor independiente, que es un contador p煤blico certificado (CPA) o contador colegiado que examina los registros financieros y las transacciones comerciales de una empresa con la que no est谩 afiliado .
Por lo general, se utiliza un auditor independiente para evitar conflictos de intereses y garantizar la integridad de la realizaci贸n de una auditor铆a. Los auditores independientes a menudo se utilizan, o incluso se exigen, para proteger a los accionistas e inversores potenciales de las afirmaciones financieras fraudulentas o no representativas ocasionales realizadas por empresas p煤blicas. El uso de auditores independientes se volvi贸 m谩s cr铆tico despu茅s de la implosi贸n de la burbuja de las puntocom y la aprobaci贸n de la Ley Sarbanes-Oxley (SOX) en 2002 .
Subsecciones clave de la Regla 17f-2
La Regla 17f-2 requiere que los valores sean depositados por una compa帽铆a de inversi贸n bajo la custodia de un banco u otra compa帽铆a cuyas funciones e instalaciones f铆sicas est茅n supervisadas por un regulador federal o estatal. Dichos valores en dep贸sito deber谩n estar segregados f铆sicamente en todo momento. Sin embargo, los valores garantizados, hipotecados,. pignorados o colocados en custodia para un pr茅stamo, o valores en tr谩nsito en relaci贸n con la venta, intercambio, redenci贸n u otra transacci贸n que resulte en el cambio pendiente de propiedad f铆sica no tienen que ser depositados. para su custodia por parte de la sociedad de inversi贸n .
Otro inciso importante es la identificaci贸n de las personas autorizadas para tener acceso a los valores depositados. La Regla 17f-2 tambi茅n detalla los procedimientos precisos a seguir para el dep贸sito y retiro de valores. Finalmente, la norma establece que los ex谩menes independientes por un contador p煤blico se realicen por lo menos tres veces en un a帽o fiscal, y que por lo menos dos de ellos se realicen sin notificaci贸n previa a la sociedad de inversi贸n .
Reflejos
El Formulario N-17f-2 de la SEC es un documento reglamentario titulado Certificado de Contabilidad de Valores e Inversiones Similares en la Custodia de Sociedades de Inversi贸n Gerencial.
Este formulario debe ser llenado y presentado por sociedades de inversi贸n que tengan custodia de valores o inversiones similares en nombre de clientes .
El formulario debe estar certificado por un contador p煤blico independiente, quien podr谩 ser requerido para inspeccionar las posiciones de valores de la firma tres veces al a帽o .
