Formulario N-17f-2 de la SEC
¿Qué es el formulario N-17f-2 de la SEC?
El Formulario N-17f-2 de la SEC es una presentación ante la Comisión de Bolsa y Valores ( SEC ) que deben presentar las empresas de inversión que tienen la custodia de valores o inversiones similares. La sociedad de inversión está obligada a contratar a un contador público independiente para verificar los valores de la sociedad y las inversiones similares que se llevan a cabo mediante examen real tres veces durante cada año fiscal .
Cómo entender el formulario N-17f-2 de la SEC
El formulario SEC N-17f-2 también se conoce como "Certificado de contabilidad de valores e inversiones similares en la custodia de sociedades de inversión de gestión". Es requerido por la Regla 17f-2 bajo la Ley de Compañías de Inversión de 1940. El propósito de este formulario es que la SEC garantice que el certificado se atribuya correctamente a la compañía de inversión y que las cuentas de custodia de la compañía de inversión tengan exactamente los valores que se informan como mantenidos en las cuentas de los clientes .
El contador involucrado debe preparar un certificado que indique que el examen ha ocurrido con una descripción del examen. La gerencia firma el formulario y lo envía a la SEC junto con la certificación del contador independiente .
El contador también debe ser un auditor independiente, que es un contador público certificado (CPA) o contador colegiado que examina los registros financieros y las transacciones comerciales de una empresa con la que no está afiliado .
Por lo general, se utiliza un auditor independiente para evitar conflictos de intereses y garantizar la integridad de la realización de una auditoría. Los auditores independientes a menudo se utilizan, o incluso se exigen, para proteger a los accionistas e inversores potenciales de las afirmaciones financieras fraudulentas o no representativas ocasionales realizadas por empresas públicas. El uso de auditores independientes se volvió más crítico después de la implosión de la burbuja de las puntocom y la aprobación de la Ley Sarbanes-Oxley (SOX) en 2002 .
Subsecciones clave de la Regla 17f-2
La Regla 17f-2 requiere que los valores sean depositados por una compañía de inversión bajo la custodia de un banco u otra compañía cuyas funciones e instalaciones físicas estén supervisadas por un regulador federal o estatal. Dichos valores en depósito deberán estar segregados físicamente en todo momento. Sin embargo, los valores garantizados, hipotecados,. pignorados o colocados en custodia para un préstamo, o valores en tránsito en relación con la venta, intercambio, redención u otra transacción que resulte en el cambio pendiente de propiedad física no tienen que ser depositados. para su custodia por parte de la sociedad de inversión .
Otro inciso importante es la identificación de las personas autorizadas para tener acceso a los valores depositados. La Regla 17f-2 también detalla los procedimientos precisos a seguir para el depósito y retiro de valores. Finalmente, la norma establece que los exámenes independientes por un contador público se realicen por lo menos tres veces en un año fiscal, y que por lo menos dos de ellos se realicen sin notificación previa a la sociedad de inversión .
Reflejos
El Formulario N-17f-2 de la SEC es un documento reglamentario titulado Certificado de Contabilidad de Valores e Inversiones Similares en la Custodia de Sociedades de Inversión Gerencial.
Este formulario debe ser llenado y presentado por sociedades de inversión que tengan custodia de valores o inversiones similares en nombre de clientes .
El formulario debe estar certificado por un contador público independiente, quien podrá ser requerido para inspeccionar las posiciones de valores de la firma tres veces al año .
