SEC 양식 N-17f-2

SEC 양식 N-17f-2가 무엇인가요?

SEC 양식 N-17f-2는 증권 또는 유사한 투자를 관리하는 투자 회사가 제출해야 하는 증권 거래 위원회 (SEC)에 제출해야 합니다. 투자회사는 매 회계연도에 3회 실사를 통해 보유하고 있는 회사의 증권 및 이와 유사한 투자를 검증하기 위해 독립적인 공인회계사 를 선임해야 합니다.

SEC 양식 N-17f-2 이해하기

SEC 양식 N-17f-2는 "관리 투자 회사 관리에 대한 증권 및 유사 투자 회계 증명서"로도 알려져 있습니다. 이는 1940년 투자 회사법에 따른 규칙 17f-2에 의해 요구됩니다 . 이 양식의 목적은 SEC가 인증서가 투자 회사에 적절하게 귀속되고 투자 회사의 보관 계정이 고객 계정에 보유된 것으로 보고된 증권을 정확히 보유하고 있는지 확인하는 것 입니다.

관련 회계사는 시험에 대한 설명과 함께 시험이 발생했음을 나타내는 증명서를 준비해야 합니다. 경영진이 양식에 서명하고 독립 회계사의 증명과 함께 SEC에 제출합니다 .

자신이 소속되지 않은 회사의 재무 기록 및 비즈니스 거래를 조사하는 공인 회계사 (CPA) 또는 공인 회계사 인 독립 감사인이어야 합니다 .

독립 감사인은 일반적으로 이해 상충을 방지하고 감사 수행의 무결성을 보장하는 데 사용됩니다. 독립 감사인은 종종 공개 회사에서 제기하는 사기성 또는 대표성이 없는 재정 청구로부터 주주와 잠재적 투자자를 보호하기 위해 사용되거나 심지어 위임되기도 합니다. 독립 감사인의 사용은 닷컴 거품이 붕괴되고 2002년 SOX(Sarbanes-Oxley Act)가 통과된 후 더욱 중요해졌습니다 .

규칙 17f-2의 주요 하위 섹션

규칙 17f-2는 기능과 물리적 시설이 연방 또는 주 규제 기관에 의해 감독되는 은행 또는 기타 회사의 보관에 투자 회사가 유가 증권을 예치해야 한다고 요구합니다. 이러한 예치 증권은 항상 물리적으로 분리되어야 합니다. 그러나 담보로 설정되거나, 담보 로 제공 되거나, 담보로 제공되거나, 대출을 위해 에스크로 에 보관된 증권, 또는 물리적 소유권의 보류 중인 변경을 초래하는 판매, 교환, 환매 또는 기타 거래와 관련하여 이동 중인 증권은 예치할 필요가 없습니다. 투자 회사의 보관을 위해 .

또 다른 중요한 하위 섹션은 예치된 증권에 대한 접근 권한이 있는 사람의 신원을 확인하는 것입니다. 규칙 17f-2는 또한 유가 증권의 예치 및 인출에 대해 따라야 할 정확한 절차를 자세히 설명합니다. 마지막으로 회계연도에 회계연도에 독립심사를 3회 이상 실시하되, 그 중 2회 이상은 투자회사에 사전 통보 없이 실시하도록 규정하고 있다.

하이라이트

• SEC 양식 N-17f-2는 관리 투자 회사의 관리에 대한 증권 및 유사 투자 회계 증명서라는 규정 문서입니다.

• 이 양식은 고객을 대신하여 증권 또는 이와 유사한 투자를 보관하는 투자 회사에서 작성하여 제출해야 합니다 .

• 이 양식은 독립 회계사의 인증을 받아야 하며, 연간 3회 회사의 증권 포지션을 조사해야 할 수 있습니다 .