Borang SEC N-17f-2

Apakah Borang SEC N-17f-2?

Borang SEC N-17f-2 ialah pemfailan dengan Suruhanjaya Sekuriti dan Pertukaran ( SEC) yang mesti dikemukakan oleh syarikat pelaburan yang mempunyai jagaan sekuriti atau pelaburan serupa. Syarikat pelaburan dikehendaki mengekalkan akauntan awam bebas untuk mengesahkan sekuriti syarikat dan pelaburan serupa yang dipegang oleh peperiksaan sebenar tiga kali dalam setiap tahun fiskal .

Memahami Borang SEC N-17f-2

Borang SEC N-17f-2 juga dikenali sebagai "Sijil Perakaunan Sekuriti dan Pelaburan Serupa dalam Penjagaan Syarikat Pelaburan Pengurusan." Ia dikehendaki oleh Peraturan 17f-2 di bawah Akta Syarikat Pelaburan 1940. Tujuan borang ini adalah untuk SEC memastikan bahawa sijil itu dikaitkan dengan betul kepada syarikat pelaburan dan bahawa akaun jagaan syarikat pelaburan memegang betul-betul sekuriti yang dilaporkan sebagai dipegang dalam akaun pelanggan .

Akauntan yang terlibat perlu menyediakan sijil yang menyatakan bahawa peperiksaan telah berlaku dengan penerangan tentang peperiksaan tersebut. Pengurusan menandatangani borang dan menyerahkannya kepada SEC bersama-sama dengan perakuan akauntan bebas .

Akauntan juga mestilah seorang juruaudit bebas, yang merupakan akauntan awam bertauliah (CPA) atau akauntan bertauliah yang meneliti rekod kewangan dan urus niaga perniagaan syarikat yang dia tidak bergabung dengannya .

Juruaudit bebas biasanya digunakan untuk mengelakkan konflik kepentingan dan untuk memastikan integriti melaksanakan audit. Juruaudit bebas sering digunakan—atau bahkan diberi mandat—untuk melindungi pemegang saham dan bakal pelabur daripada tuntutan kewangan palsu atau tidak mewakili yang dibuat oleh syarikat awam. Penggunaan juruaudit bebas menjadi lebih kritikal selepas letupan gelembung dotcom dan kelulusan Akta Sarbanes-Oxley (SOX) pada tahun 2002 .

Subseksyen Utama Peraturan 17f-2

Peraturan 17f-2 menghendaki bahawa sekuriti mesti didepositkan oleh syarikat pelaburan dalam simpanan bank atau syarikat lain yang fungsi dan kemudahan fizikalnya diawasi oleh pengawal selia persekutuan atau negeri. Sekuriti dalam deposit sedemikian mesti diasingkan secara fizikal pada setiap masa. Walau bagaimanapun, sekuriti yang disandarkan, dihipotesakan,. dicagarkan atau diletakkan dalam simpanan untuk pinjaman, atau sekuriti dalam transit berkaitan dengan penjualan, pertukaran, penebusan atau transaksi lain yang mengakibatkan perubahan pemilikan fizikal yang belum selesai tidak perlu didepositkan. untuk disimpan oleh syarikat pelaburan

Satu lagi subseksyen penting ialah pengenalan orang yang diberi kuasa untuk mempunyai akses kepada sekuriti yang didepositkan. Peraturan 17f-2 juga memperincikan prosedur tepat yang perlu diikuti untuk deposit dan pengeluaran sekuriti. Akhir sekali, peraturan itu menetapkan bahawa peperiksaan bebas oleh akauntan awam dilakukan sekurang-kurangnya tiga kali dalam satu tahun fiskal, dengan sekurang-kurangnya dua daripadanya berlaku tanpa notis terlebih dahulu kepada syarikat pelaburan .

Sorotan

• Borang SEC N-17f-2 ialah dokumen kawal selia bertajuk, Sijil Perakaunan Sekuriti dan Pelaburan Serupa dalam Penjagaan Syarikat Pelaburan Pengurusan.

• Borang ini mesti dilengkapkan dan difailkan oleh syarikat pelaburan yang mempunyai jagaan sekuriti atau pelaburan serupa bagi pihak pelanggan .

• Borang itu mesti disahkan oleh akauntan awam bebas, yang mungkin dikehendaki memeriksa kedudukan sekuriti firma tiga kali setahun .