SEC-formular N-17f-2
Hvad er SEC Form N-17f-2?
SEC-formular N-17f-2 er en ansøgning til Securities and Exchange e Commission (SEC), som skal indsendes af investeringsselskaber, der har depot for værdipapirer eller lignende investeringer. Investeringsselskabet skal have en uafhængig revisor til at verificere selskabets værdipapirer og lignende investeringer, der afholdes ved egentlig undersøgelse tre gange i løbet af hvert regnskabsår .
Forstå SEC Form N-17f-2
SEC-formular N-17f-2 er også kendt som "regnskabsbevis for værdipapirer og lignende investeringer i depot hos ledelsesinvesteringsselskaber." Det er påkrævet af Regel 17f-2 i henhold til Investment Company Act af 1940. Formålet med denne formular er, at SEC skal sikre, at certifikatet er korrekt tilskrevet investeringsselskabet, og at investeringsselskabets depotkonti indeholder præcis de værdipapirer, der er rapporteret som indeholdt på kundernes konti .
Den involverede revisor skal udarbejde en attest om, at eksamen er fundet med en beskrivelse af eksamen. Ledelsen underskriver formularen og indsender den til SEC sammen med den uafhængige revisors attest .
Revisoren skal også være en uafhængig revisor, som er en statsautoriseret revisor (CPA) eller statsautoriseret revisor, der undersøger de finansielle poster og forretningstransaktioner i en virksomhed, som han ikke er tilknyttet .
En uafhængig revisor bruges typisk til at undgå interessekonflikter og for at sikre integriteten af at udføre en revision. Uafhængige revisorer bruges ofte - eller endda bemyndiget - til at beskytte aktionærer og potentielle investorer mod lejlighedsvise svigagtige eller urepræsentative økonomiske krav fra offentlige virksomheder. Brugen af uafhængige revisorer blev mere kritisk efter implosionen af dotcom-boblen og vedtagelsen af Sarbanes-Oxley Act (SOX) i 2002 .
Nøgleunderafsnit i Regel 17f-2
Regel 17f-2 kræver, at værdipapirer skal deponeres af et investeringsselskab i en bank eller et andet selskab, hvis funktioner og fysiske faciliteter overvåges af en føderal eller statslig regulator. Sådanne værdipapirer på indskud skal til enhver tid være fysisk adskilt. Værdipapirer, der er stillet som sikkerhed, pantsat,. pantsat eller anbragt i spærret for et lån, eller værdipapirer i transit i forbindelse med salg, ombytning, indløsning eller anden transaktion, der resulterer i det afventende skifte af fysisk ejerskab, skal dog ikke deponeres til opbevaring af investeringsselskabet .
Et andet vigtigt underafsnit er identifikation af de personer, der er bemyndiget til at få adgang til de deponerede værdipapirer. Regel 17f-2 beskriver også de præcise procedurer, der skal følges for deponering og tilbagetrækning af værdipapirer. Endelig foreskriver reglen, at uafhængige undersøgelser foretaget af en revisor udføres mindst tre gange i et regnskabsår, hvoraf mindst to sker uden forudgående varsel til investeringsselskabet .
##Højdepunkter
SEC Form N-17f-2 er et regulatorisk dokument med titlen, Certificate of Accounting of Securities and Similar Investments in the Depot of Management Investment Companys.
Denne formular skal udfyldes og indgives af investeringsselskaber, der har depot over værdipapirer eller lignende investeringer på vegne af kunder .
Skemaet skal være attesteret af en uafhængig revisor, som kan blive pålagt at inspicere virksomhedens værdipapirpositioner tre gange årligt .
