SEC-formulär N-17f-2

Vad är SEC Form N-17f-2?

SEC-formulär N-17f-2 är en ansökan till Securities and Exchange e Commission (SEC) som måste lämnas in av investeringsbolag som har förvaring av värdepapper eller liknande investeringar. Investmentbolaget är skyldigt att anlita en oberoende revisor för att verifiera bolagets värdepapper och liknande investeringar som innehas genom faktisk granskning tre gånger under varje räkenskapsår .

Förstå SEC Form N-17f-2

SEC Form N-17f-2 är också känd som "Intyg om redovisning av värdepapper och liknande investeringar i förvaltningsinvesteringsbolags förvaring." Det krävs enligt regel 17f-2 enligt Investment Company Act från 1940. Syftet med detta formulär är att SEC ska säkerställa att certifikatet är korrekt hänfört till investeringsbolaget och att investeringsbolagets depåer innehåller exakt de värdepapper som rapporteras som innehavda på kunders konton .

Berörd revisor ska upprätta ett intyg om att tentamen har skett med en beskrivning av tentamen. Ledningen undertecknar formuläret och skickar det till SEC tillsammans med den oberoende revisorns intyg .

Revisorn måste också vara en oberoende revisor, som är auktoriserad revisor (CPA) eller auktoriserad revisor som granskar de finansiella handlingar och affärstransaktioner som ett företag som han inte är knuten till .

En oberoende revisor används vanligtvis för att undvika intressekonflikter och för att säkerställa integriteten i att utföra en revision. Oberoende revisorer används ofta – eller till och med mandat – för att skydda aktieägare och potentiella investerare från enstaka bedrägliga eller icke-representativa ekonomiska anspråk från offentliga företag. Användningen av oberoende revisorer blev mer kritisk efter implosionen av dotcom-bubblan och passerandet av Sarbanes-Oxley Act (SOX) 2002 .

Viktiga underavsnitt i regel 17f-2

Regel 17f-2 kräver att värdepapper måste deponeras av ett investeringsbolag i förvar av en bank eller annat företag vars funktioner och fysiska faciliteter övervakas av en federal eller statlig tillsynsmyndighet. Sådana värdepapper på inlåning måste alltid vara fysiskt åtskilda. Värdepapper som är ställda som säkerhet, hypotecerade,. pantsatta eller placerade i deposition för ett lån, eller värdepapper på väg i samband med försäljning, utbyte, inlösen eller annan transaktion som resulterar i pågående förändring av fysisk äganderätt behöver dock inte deponeras för förvaring av investeringsbolaget .

Ett annat viktigt underavsnitt är identifieringen av de personer som är behöriga att ha tillgång till de deponerade värdepapperen. Regel 17f-2 beskriver också de exakta procedurerna som ska följas för insättning och uttag av värdepapper. Slutligen föreskrivs i regeln att oberoende granskningar av en revisor utförs minst tre gånger under ett räkenskapsår, varav minst två sker utan föregående meddelande till investeringsbolaget .

##Höjdpunkter

• SEC-formulär N-17f-2 är ett regleringsdokument med titeln Intyg om redovisning av värdepapper och liknande investeringar i förvaltningsinvesteringsbolags förvaring.

• Detta formulär måste fyllas i och arkiveras av investeringsbolag som har förvaring av värdepapper eller liknande investeringar för kunders räkning .

• Blanketten måste vara attesterad av en oberoende revisor, som kan bli skyldig att granska företagets värdepapperspositioner tre gånger per år .