SEC 表格 N-17f-2

SEC 表格 N-17f-2 是什么？

SEC 表格 N-17f-2 是向证券交易委员会(SEC) 提交的文件，必须由托管证券或类似投资的投资公司提交。投资公司须聘请独立会计师，对本公司所持有的证券及类似投资在每个会计年度内实审3次进行核实。

SEC 表格 N-17f-2 也称为“管理投资公司托管中的证券和类似投资会计证明”。这是1940 年《投资公司法》第 17f-2 条规定的要求。此表格的目的是让 SEC 确保证书正确归属于投资公司，并且投资公司的托管账户准确持有客户账户中报告的证券。

所涉及的会计师必须准备一份证书，说明考试已经发生，并附有考试说明。管理层签署表格并将其连同独立会计师的证明一起提交给美国证券交易委员会。

会计师还必须是独立审计师，他是注册会计师(CPA) 或特许会计师，负责检查与他无关的公司的财务记录和业务交易。

独立审计师通常用于避免利益冲突并确保执行审计的完整性。独立审计师经常被使用——甚至被授权——来保护股东和潜在投资者免受上市公司偶尔提出的欺诈性或不具代表性的财务索赔。在 2002 年互联网泡沫破裂和萨班斯-奥克斯利法案 (SOX) 通过后，独立审计师的使用变得更加重要。

规则 17f-2 要求证券必须由投资公司存放在银行或其他公司保管，其职能和物理设施受联邦或州监管机构监督。此类存款证券必须始终进行物理隔离。但是，为贷款而抵押、质押、质押或托管的证券，或与出售、交换、赎回或其他导致实物所有权发生未决变化的交易有关的在途证券不必存入由投资公司保管。

另一个重要的小节是识别被授权访问所存证券的人。规则 17f-2 还详细说明了证券存入和提取应遵循的精确程序。最后，该规则规定公共会计师在一个会计年度内至少进行三次独立检查，其中至少两次在未事先通知投资公司的情况下进行。

＃＃强调