SECフォームN-17f-2

SECフォームN-17f-2とは何ですか？

SECフォームN-17f-2は、証券取引委員会（SEC）に提出するものであり、証券または同様の投資を管理している投資会社が提出する必要があります。投資会社は、各会計年度に3回の実地調査により、会社の有価証券および同様の投資を検証するために、独立した公認会計士を保持する必要があります。

##SECフォームN-17f-2を理解する

SECフォームN-17f-2は、「証券取引証明書および管理投資会社の管理における同様の投資」としても知られています。これは、1940年の投資会社法に基づく規則17f-2で義務付けられています。このフォームの目的は、SECが証明書が投資会社に適切に帰属し、投資会社の保管口座が顧客の口座に保有されていると報告された有価証券を正確に保有していることを確認することです。

関係する会計士は、試験の説明とともに試験が行われたことを示す証明書を作成する必要があります。経営陣はフォームに署名し、独立した会計士の証明書とともにSECに提出します。

公認会計士（CPA）または公認会計士であり、彼が所属していない会社の財務記録および商取引を調査する独立監査人でなければなりません。

独立監査人は通常、利害の衝突を回避し、監査の実施の完全性を確保するために使用されます。独立監査人は、公開会社による時折の不正または代表的でない金銭的請求から株主および潜在的な投資家を保護するために使用されるか、または義務付けられることさえあります。ドットコムバブルの崩壊と2002年のサーベンスオクスリー法（SOX）法の成立後、独立監査人の使用はより重要になりました。

##規則17f-2の主要なサブセクション

規則17f-2は、証券は、連邦または州の規制当局によって機能および物理的設備が監督されている銀行またはその他の会社の保管に投資会社が預けなければならないことを要求しています。このような預金の有価証券は、常に物理的に分離されている必要があります。ただし、担保付き、仮定、誓約、またはローンのためにエスクローに預けられた有価証券、または売却、交換、償還、または物理的所有権の保留中の変更をもたらすその他の取引に関連して輸送中の有価証券は、預託する必要はありません。投資会社による保管のため。

もう1つの重要なサブセクションは、預け入れられた証券へのアクセスを許可された人物の識別です。規則17f-2はまた、証券の預け入れと引き出しのために従うべき正確な手順を詳述しています。最後に、公認会計士による独立した審査は、会計年度に少なくとも3回行われ、そのうち少なくとも2回は投資会社への事前の通知なしに行われることが規則で定められています。

##ハイライト

-SECフォームN-17f-2は、「証券取引委員会および管理投資会社の管理における同様の投資の証明書」というタイトルの規制文書です。

-このフォームは、顧客に代わって証券または同様の投資を管理している投資会社が記入して提出する必要があります。

-フォームは、独立した公認会計士によって証明されている必要があります。公認会計士は、会社の証券ポジションを年に3回検査する必要がある場合があります。