Форма СЭК N-17f-2

Что такое форма SEC N-17f-2?

Форма SEC N-17f-2 — это документ, который необходимо подать в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC) инвестиционным компаниям, хранящим ценные бумаги или аналогичные инвестиции. Инвестиционная компания обязана нанять независимого аудитора для проверки ценных бумаг компании и аналогичных инвестиций, которые удерживаются путем фактической проверки три раза в течение каждого финансового года .

Понимание формы SEC N-17f-2

Форма SEC N-17f-2 также известна как «Свидетельство об учете ценных бумаг и аналогичных инвестиций, находящихся на хранении управляющих инвестиционных компаний». Это требуется Правилом 17f-2 Закона об инвестиционных компаниях 1940 года. Цель этой формы заключается в том, чтобы SEC удостоверилась в том, что сертификат правильно отнесен к инвестиционной компании и что на депозитарных счетах инвестиционной компании хранятся именно те ценные бумаги, которые указаны как хранящиеся на счетах клиентов .

Участвующий бухгалтер должен подготовить справку о проведении проверки с описанием проверки. Руководство подписывает форму и представляет ее в SEC вместе с подтверждением независимого бухгалтера .

Бухгалтер также должен быть независимым аудитором, который является сертифицированным бухгалтером (CPA) или дипломированным бухгалтером, который проверяет финансовые отчеты и деловые операции компании, с которой он не связан .

Независимый аудитор обычно используется, чтобы избежать конфликта интересов и обеспечить добросовестность проведения аудита. Независимые аудиторы часто используются — или даже уполномочены — для защиты акционеров и потенциальных инвесторов от случайных мошеннических или нерепрезентативных финансовых требований, предъявляемых публичными компаниями. Использование независимых аудиторов стало более важным после взрыва пузыря доткомов и принятия Закона Сарбейнса-Оксли (SOX) в 2002 году .

Ключевые подразделы правила 17f-2

Правило 17f-2 требует, чтобы ценные бумаги были депонированы инвестиционной компанией на хранение в банк или другую компанию, чьи функции и физические объекты контролируются федеральным или государственным регулирующим органом. Такие ценные бумаги на депозите должны быть физически отделены в любое время. Однако ценные бумаги, которые находятся в залоге, ипотеке,. залоге или размещены на условном депонировании для получения кредита, или ценные бумаги, находящиеся в пути в связи с продажей, обменом, выкупом или другой операцией, которая приводит к ожидаемому изменению физического права собственности, не должны быть депонированы. на хранение инвестиционной компании .

Еще одним важным подразделом является идентификация лиц, уполномоченных иметь доступ к депонированным ценным бумагам. Правило 17f-2 также подробно описывает точные процедуры, которым необходимо следовать при депонировании и изъятии ценных бумаг. Наконец, правило предусматривает, что независимые проверки аудитором проводятся не менее трех раз в течение финансового года, причем не менее двух из них проводятся без предварительного уведомления инвестиционной компании .

Особенности

• Форма SEC N-17f-2 является нормативным документом «Свидетельство об учете ценных бумаг и аналогичных инвестиций в депозитарии управляющих инвестиционных компаний».

• Эта форма должна быть заполнена и подана инвестиционными компаниями, которые хранят ценные бумаги или аналогичные инвестиции от имени клиентов .

• Форма должна быть заверена независимым бухгалтером, от которого может потребоваться проверка позиций фирмы по ценным бумагам три раза в год .