SEC-lomake N-17f-2
Mikä on SEC-lomake N-17f-2?
SEC-lomake N-17f-2 on hakemus arvopaperi- ja pörssitoimikunnalle ( SEC), joka on toimitettava sijoitusyhtiöille, jotka säilyttävät arvopapereita tai vastaavia sijoituksia. Sijoitusyhtiöllä on oltava riippumaton tilintarkastaja,. joka tarkastaa yhtiön arvopaperit ja vastaavat sijoitukset, jotka ovat varsinaisessa tarkastuksessa kolme kertaa kunkin tilikauden aikana .
SEC-lomakkeen N-17f-2 ymmärtäminen
SEC-lomake N-17f-2 tunnetaan myös nimellä "Todistus arvopapereiden ja vastaavien sijoitusten kirjanpidosta hallinnointisijoitusyhtiöiden hallussa". Se vaaditaan vuoden 1940 sijoitusyhtiölain säännön 17f-2 mukaisesti. Tämän lomakkeen tarkoituksena on SEC varmistaa, että sertifikaatti on asianmukaisesti kohdistettu sijoitusyhtiöön ja että sijoitusyhtiön säilytystileillä on täsmälleen ne arvopaperit, jotka on ilmoitettu asiakkaiden tileillä pidetyiksi .
Asianomaisen kirjanpitäjän tulee laatia todistus kokeen suorittamisesta ja kokeen kuvaus. Johto allekirjoittaa lomakkeen ja toimittaa sen riippumattoman kirjanpitäjän todistuksen kanssa SEC:lle .
Tilintarkastajan on myös oltava riippumaton tilintarkastaja, joka on laillistettu tilintarkastaja (CPA) tai valtuutettu tilintarkastaja, joka tarkastaa sellaisen yrityksen kirjanpitoa ja liiketapahtumia, johon hän ei ole sidoksissa .
Riippumatonta tilintarkastajaa käytetään tyypillisesti välttämään eturistiriitoja ja varmistamaan tarkastuksen suorittamisen rehellisyys. Riippumattomia tilintarkastajia käytetään usein – tai jopa valtuutetaan – suojelemaan osakkeenomistajia ja mahdollisia sijoittajia julkisten yhtiöiden satunnaisilta vilpillisiltä tai epäedustavilta taloudellisilta vaateilta. Riippumattomien tilintarkastajien käyttö tuli kriittisemmäksi dotcom-kuplan romahtamisen ja Sarbanes-Oxley Actin (SOX) hyväksymisen jälkeen vuonna 2002 .
Säännön 17f-2 keskeiset alakohdat
Sääntö 17f-2 edellyttää, että sijoitusyhtiön on talletettava arvopaperit sellaisen pankin tai muun yhtiön säilytykseen, jonka toimintoja ja fyysisiä tiloja liittovaltion tai osavaltion sääntelyviranomainen valvoo. Tällaiset talletetut arvopaperit on aina oltava fyysisesti erillään. Arvopapereita, jotka on vakuudeltaan, hypoteekkiksi asetettu, pantattu tai asetettu sulkutilille lainaa varten, taikka kaupan, vaihdon, lunastuksen tai muun liiketoimen yhteydessä kuljetettavia arvopapereita, jotka johtavat odottavaan fyysisen omistajan muutokseen, ei tarvitse tallettaa. sijoitusyhtiön säilytettäväksi .
Toinen tärkeä alakohta on niiden henkilöiden tunnistaminen, joilla on oikeus päästä käsiksi talletettuihin arvopapereihin. Säännössä 17f-2 määritellään myös tarkat menettelyt, joita on noudatettava arvopapereiden talletuksessa ja nostamisessa. Lopuksi säännössä määrätään, että tilintarkastajan suorittamat riippumattomat tarkastukset suoritetaan vähintään kolme kertaa tilikauden aikana, joista vähintään kaksi tehdään ilman ennakkoilmoitusta sijoitusyhtiölle .
Kohokohdat
SEC-lomake N-17f-2 on säädösasiakirja, jonka otsikko on Arvopapereiden ja vastaavien sijoitusten kirjanpitotodistus rahastoyhtiöiden säilytysyhtiöissä.
Tämä lomake on täytettävä ja jätettävä sijoitusyhtiöille, jotka säilyttävät arvopapereita tai vastaavia sijoituksia asiakkaiden puolesta .
Lomakkeen on oltava riippumattoman tilintarkastajan varmentama, jota voidaan vaatia tarkastamaan yrityksen arvopaperiasemat kolme kertaa vuodessa .
