SEC-Formular N-17f-2

Was ist das SEC-Formular N-17f-2?

Das SEC-Formular N-17f-2 ist eine Einreichung bei der Securities and Exchange Commission (SEC), die von Investmentgesellschaften eingereicht werden muss, die Wertpapiere oder ähnliche Anlagen verwahren. Die Kapitalanlagegesellschaft ist verpflichtet, einen unabhängigen Wirtschaftsprüfer zu beauftragen, der die gehaltenen Wertpapiere und ähnlichen Anlagen der Gesellschaft dreimal im Geschäftsjahr durch tatsächliche Prüfung überprüft .

SEC-Formular N-17f-2 verstehen

Das SEC-Formular N-17f-2 ist auch als „Certificate of Accounting of Securities and Similar Investments in the Custody of Management Investment Companies“ bekannt. Dies ist gemäß Rule 17f-2 des Investment Company Act von 1940 erforderlich. Mit diesem Formular soll die SEC sicherstellen, dass das Zertifikat der Investmentgesellschaft ordnungsgemäß zugeordnet wird und dass die Depots der Investmentgesellschaft genau die Wertpapiere enthalten, die in den Konten der Kunden als gehalten gemeldet werden .

Der beteiligte Wirtschaftsprüfer hat eine Bescheinigung über die erfolgte Prüfung mit Beschreibung der Prüfung anzufertigen. Das Management unterzeichnet das Formular und reicht es zusammen mit der Bestätigung des unabhängigen Wirtschaftsprüfers bei der SEC ein .

Der Buchhalter muss auch ein unabhängiger Wirtschaftsprüfer sein, der ein zertifizierter Wirtschaftsprüfer (CPA) oder ein vereidigter Wirtschaftsprüfer ist, der die Finanzunterlagen und Geschäftsvorgänge eines Unternehmens prüft, mit dem er nicht verbunden ist .

Ein unabhängiger Wirtschaftsprüfer wird in der Regel eingesetzt, um Interessenkonflikte zu vermeiden und die Integrität der Durchführung einer Prüfung sicherzustellen. Unabhängige Wirtschaftsprüfer werden oft eingesetzt – oder sogar beauftragt – um Aktionäre und potenzielle Investoren vor gelegentlichen betrügerischen oder nicht repräsentativen finanziellen Forderungen von Aktiengesellschaften zu schützen. Der Einsatz unabhängiger Wirtschaftsprüfer wurde nach dem Platzen der Dotcom-Blase und der Verabschiedung des Sarbanes-Oxley Act (SOX) im Jahr 2002 kritischer

Wichtige Unterabschnitte von Regel 17f-2

Regel 17f-2 verlangt, dass Wertpapiere von einer Investmentgesellschaft in der Verwahrung einer Bank oder eines anderen Unternehmens hinterlegt werden müssen, deren Funktionen und physische Einrichtungen von einer Bundes- oder Landesaufsicht beaufsichtigt werden. Solche hinterlegten Wertpapiere müssen jederzeit physisch getrennt werden. Wertpapiere, die besichert, verpfändet,. verpfändet oder für ein Darlehen treuhänderisch hinterlegt sind, oder Wertpapiere, die im Zusammenhang mit dem Verkauf, dem Umtausch, der Rücknahme oder anderen Transaktionen, die zu einem bevorstehenden Wechsel des physischen Eigentums führen, transportiert werden, müssen jedoch nicht hinterlegt werden zur Verwahrung durch die Kapitalanlagegesellschaft .

Ein weiterer wichtiger Teilbereich ist die Identifizierung der Personen, die berechtigt sind, Zugang zu den hinterlegten Wertpapieren zu haben. Regel 17f-2 beschreibt auch die genauen Verfahren, die für die Hinterlegung und Entnahme von Wertpapieren zu befolgen sind. Schließlich sieht die Regel vor, dass mindestens dreimal im Geschäftsjahr unabhängige Prüfungen durch einen Wirtschaftsprüfer durchgeführt werden, davon mindestens zweimal ohne vorherige Mitteilung an die Kapitalanlagegesellschaft .

Höhepunkte

• Das SEC-Formular N-17f-2 ist ein regulatorisches Dokument mit dem Titel Certificate of Accounting of Securities and Similar Investments in the Custody of Management Investment Companies.

• Dieses Formular muss von Investmentgesellschaften ausgefüllt und eingereicht werden, die Wertpapiere oder ähnliche Anlagen im Auftrag von Kunden verwahren .

• Das Formular muss von einem unabhängigen Wirtschaftsprüfer beglaubigt werden, der verpflichtet sein kann, die Wertpapierpositionen der Firma dreimal pro Jahr zu überprüfen