Formularz SEC N-17f-2
Co to jest formularz SEC N-17f-2?
Formularz SEC N-17f-2 to dokumentacja w Komisji Papierów Wartościowych i Giełd ( SEC), którą muszą złożyć firmy inwestycyjne, które przechowują papiery wartościowe lub podobne inwestycje. Firma inwestycyjna jest zobowiązana do zatrudnienia niezależnego księgowego w celu weryfikacji papierów wartościowych firmy i podobnych inwestycji, które są utrzymywane przez faktyczne badanie trzy razy w ciągu każdego roku podatkowego .
Zrozumienie formularza SEC N-17f-2
Formularz SEC N-17f-2 jest również znany jako „Certyfikat rachunkowości papierów wartościowych i podobnych inwestycji w pieczę nad spółkami inwestycyjnymi zarządzającymi”. Jest to wymagane przez Regułę 17f-2 zgodnie z ustawą o spółkach inwestycyjnych z 1940 roku. Celem tego formularza jest zapewnienie przez SEC, że certyfikat jest prawidłowo przypisany do firmy inwestycyjnej oraz że na rachunkach powierniczych firmy inwestycyjnej znajdują się dokładnie te papiery wartościowe, które są zgłoszone jako przechowywane na rachunkach klientów .
Zaangażowany księgowy musi sporządzić zaświadczenie o przeprowadzeniu badania wraz z opisem badania. Kierownictwo podpisuje formularz i przekazuje go do Komisji Papierów Wartościowych i Giełd wraz z zaświadczeniem niezależnego księgowego .
Księgowy musi być również niezależnym audytorem, który jest certyfikowanym księgowym (CPA) lub dyplomowanym księgowym, który bada dokumentację finansową i transakcje biznesowe firmy, z którą nie jest powiązany .
Niezależny audytor jest zwykle używany w celu uniknięcia konfliktów interesów i zapewnienia uczciwości przeprowadzania audytu. Niezależni audytorzy są często wykorzystywani, a nawet upoważnieni, do ochrony akcjonariuszy i potencjalnych inwestorów przed okazjonalnymi nieuczciwymi lub niereprezentatywnymi roszczeniami finansowymi ze strony spółek publicznych. Korzystanie z niezależnych audytorów stało się bardziej krytyczne po implozji bańki internetowej i uchwaleniu ustawy Sarbanes-Oxley (SOX) w 2002 roku .
Kluczowe podrozdziały reguły 17f-2
Reguła 17f-2 wymaga, aby papiery wartościowe były zdeponowane przez firmę inwestycyjną w sejfie banku lub innej firmy, której funkcje i obiekty fizyczne są nadzorowane przez federalnego lub stanowego regulatora. Takie zdeponowane papiery wartościowe muszą być przez cały czas fizycznie oddzielone. Jednak papiery wartościowe, które są zabezpieczone, hipotetyczne,. zastawione lub umieszczone w depozycie w celu uzyskania pożyczki lub papierów wartościowych w tranzycie w związku ze sprzedażą, wymianą, umorzeniem lub inną transakcją, która skutkuje oczekującą zmianą własności fizycznej, nie muszą być deponowane na przechowanie przez firmę inwestycyjną .
Kolejnym ważnym podrozdziałem jest identyfikacja osób upoważnionych do dostępu do zdeponowanych papierów wartościowych. Reguła 17f-2 określa również dokładne procedury, których należy przestrzegać przy deponowaniu i wycofywaniu papierów wartościowych. Wreszcie zasada stanowi, że niezależne badania przez księgowego przeprowadzane są co najmniej trzy razy w roku obrotowym, przy czym co najmniej dwa z nich odbywają się bez uprzedniego powiadomienia firmy inwestycyjnej .
Przegląd najważniejszych wydarzeń
SEC Form N-17f-2 jest dokumentem regulacyjnym zatytułowanym Certyfikat rachunkowości papierów wartościowych i podobnych inwestycji w powiernictwie spółek zarządzających.
Formularz ten musi zostać wypełniony i złożony przez firmy inwestycyjne, które przechowują papiery wartościowe lub podobne inwestycje w imieniu klientów .
Formularz musi być poświadczony przez niezależnego księgowego, który może być zobowiązany do sprawdzania pozycji papierów wartościowych firmy trzy razy w roku .
