SEC-skjema N-17f-2

Hva er SEC-skjema N-17f-2?

SEC-skjema N-17f-2 er en innlevering til Securities and Exchange e Commission (SEC) som må sendes inn av investeringsselskaper som har depot for verdipapirer eller lignende investeringer. Investeringsselskapet er pålagt å ha en uavhengig regnskapsfører for å verifisere selskapets verdipapirer og lignende investeringer som holdes ved faktisk undersøkelse tre ganger i løpet av hvert regnskapsår .

Forstå SEC-skjema N-17f-2

SEC-skjema N-17f-2 er også kjent som "Sertifikat for regnskap for verdipapirer og lignende investeringer i depot av ledelsesinvesteringsselskaper." Det kreves av regel 17f-2 under investeringsselskapsloven av 1940. Formålet med dette skjemaet er at SEC skal sikre at sertifikatet er riktig tilskrevet investeringsselskapet og at investeringsselskapets depotkontoer inneholder nøyaktig de verdipapirene som er rapportert som holdt på kundenes kontoer .

Berørt regnskapsfører skal utarbeide attest om at eksamen har funnet sted med beskrivelse av eksamen. Ledelsen signerer skjemaet og sender det til SEC sammen med den uavhengige regnskapsførerens attestasjon .

Regnskapsføreren må også være en uavhengig revisor, som er en autorisert revisor (CPA) eller autorisert revisor som undersøker regnskapet og forretningstransaksjonene til et selskap som han ikke er tilknyttet .

En uavhengig revisor brukes vanligvis for å unngå interessekonflikter og for å sikre integriteten til å utføre en revisjon. Uavhengige revisorer brukes ofte – eller til og med mandat – for å beskytte aksjonærer og potensielle investorer mot sporadiske uredelige eller urepresentative økonomiske krav fra offentlige selskaper. Bruken av uavhengige revisorer ble mer kritisk etter implosjonen av dotcom-boblen og vedtakelsen av Sarbanes-Oxley Act (SOX) i 2002 .

Viktige underseksjoner av regel 17f-2

Regel 17f-2 krever at verdipapirer må deponeres av et investeringsselskap i oppbevaring av en bank eller et annet selskap hvis funksjoner og fysiske fasiliteter er overvåket av en føderal eller statlig regulator. Slike verdipapirer på innskudd må til enhver tid være fysisk adskilt. Verdipapirer som er stilt som sikkerhet, hypoteker,. pantsatt eller plassert i deponering for et lån, eller verdipapirer i transitt i forbindelse med salg, bytte, innløsning eller annen transaksjon som resulterer i forestående endring av fysisk eierskap, må imidlertid ikke deponeres til oppbevaring av investeringsselskapet

En annen viktig underseksjon er identifiseringen av personene som er autorisert til å ha tilgang til de deponerte verdipapirene. Regel 17f-2 beskriver også de nøyaktige prosedyrene som skal følges for innskudd og uttak av verdipapirer. Endelig fastsetter regelen at uavhengige undersøkelser av en regnskapsfører utføres minst tre ganger i løpet av et regnskapsår, hvorav minst to skjer uten forvarsel til investeringsselskapet .

Høydepunkter

• SEC Form N-17f-2 er et forskriftsdokument med tittelen Certificate of Accounting of Securities and Similar Investments in the Custody of Management Investment Companies.

• Dette skjemaet må fylles ut og arkiveres av investeringsselskaper som har depot for verdipapirer eller lignende investeringer på vegne av kunder .

• Skjemaet må være attestert av en uavhengig regnskapsfører, som kan bli pålagt å inspisere selskapets verdipapirposisjoner tre ganger i året .