Modulo SEC N-17f-2
Che cos'è il modulo SEC N-17f-2?
Il modulo SEC N-17f-2 è un deposito presso la Securities and Exchange Commission (SEC) che deve essere presentato da società di investimento che hanno la custodia di titoli o investimenti simili. La società di investimento è tenuta a mantenere un contabile pubblico indipendente per verificare i titoli della società e gli investimenti simili che vengono detenuti mediante esame effettivo tre volte durante ogni anno fiscale .
Comprensione del modulo SEC N-17f-2
Il modulo SEC N-17f-2 è anche noto come "Certificato di contabilità di titoli e investimenti simili nella custodia di società di investimento di gestione". È richiesto dalla Regola 17f-2 ai sensi dell'Investment Company Act del 1940. Lo scopo di questo modulo è che la SEC assicuri che il certificato sia correttamente attribuito alla società di investimento e che i conti di custodia della società di investimento contengano esattamente i titoli dichiarati come detenuti nei conti dei clienti .
Il commercialista coinvolto deve preparare un certificato attestante l'avvenuto esame con una descrizione dell'esame. La direzione firma il modulo e lo trasmette alla SEC insieme all'attestazione del contabile indipendente .
Il commercialista deve essere anche un revisore dei conti indipendente, che è un revisore dei conti pubblico (CPA) o un dottore commercialista che esamina i registri finanziari e le transazioni commerciali di una società a cui non è affiliato .
Un revisore indipendente viene in genere utilizzato per evitare conflitti di interesse e per garantire l'integrità dell'esecuzione di un audit. I revisori indipendenti vengono spesso utilizzati, o addirittura incaricati, per proteggere azionisti e potenziali investitori da rivendicazioni finanziarie fraudolente o non rappresentative occasionali avanzate da società pubbliche. Il ricorso a revisori indipendenti è diventato più critico dopo l'implosione della bolla delle dotcom e l'approvazione del Sarbanes-Oxley Act (SOX) nel 2002 .
Sottosezioni chiave della Regola 17f-2
La regola 17f-2 richiede che i titoli debbano essere depositati da una società di investimento nella custodia di una banca o di un'altra società le cui funzioni e strutture fisiche sono controllate da un regolatore federale o statale. Tali titoli in deposito devono essere fisicamente segregati in ogni momento. Tuttavia, i titoli che sono garantiti, ipotecati,. costituiti in pegno o posti in garanzia per un prestito, o titoli in transito in connessione con la vendita, lo scambio, il rimborso o altre transazioni che si traducono in un cambio di proprietà fisica in sospeso non devono essere depositati per la custodia da parte della società di investimento .
Un'altra importante sottosezione è l'identificazione delle persone autorizzate ad avere accesso ai titoli depositati. La regola 17f-2 precisa anche le precise procedure da seguire per il deposito e il ritiro dei titoli. Infine, la norma prevede che gli esami indipendenti di un revisore dei conti pubblici siano effettuati almeno tre volte nell'esercizio, di cui almeno due senza preavviso alla società di investimento .
Mette in risalto
Il modulo SEC N-17f-2 è un documento normativo intitolato Certificate of Accounting of Securities and Similar Investments in the Custody of Management Investment Companies.
Questo modulo deve essere compilato e depositato dalle società di investimento che hanno in custodia titoli o investimenti simili per conto dei clienti .
Il modulo deve essere certificato da un revisore dei conti pubblico indipendente, al quale può essere richiesto di ispezionare le posizioni titoli dell'impresa tre volte l'anno .
