SEC eyðublað N-17f-2
Hvað er SEC Form N-17f-2?
17f -2 er skráning hjá verðbréfa- og viðskiptanefndinni (SEC) sem verður að leggja fram af fjárfestingarfyrirtækjum sem hafa vörslu verðbréfa eða svipaðra fjárfestinga. Fjárfestingarfélagi er skylt að hafa sjálfstæðan endurskoðanda til að sannreyna verðbréf félagsins og sambærilegar fjárfestingar sem haldnar eru með raunverulegri skoðun þrisvar á hverju reikningsári .
Skilningur á SEC eyðublaði N-17f-2
SEC eyðublað N-17f-2 er einnig þekkt sem "Bókhaldsvottorð um verðbréf og svipaðar fjárfestingar í vörslu stjórnunarfjárfestingarfyrirtækja." Það er krafist samkvæmt reglu 17f-2 samkvæmt lögum um fjárfestingarfélög frá 1940. Tilgangur þessa eyðublaðs er fyrir SEC að tryggja að skírteinið sé á réttan hátt eignað fjárfestingarfélaginu og að vörslureikningar fjárfestingarfélagsins geymi nákvæmlega þau verðbréf sem skráð eru á reikningum viðskiptavina .
Viðkomandi endurskoðandi skal útbúa vottorð um að próf hafi farið fram með lýsingu á prófi. Stjórnendur skrifa undir eyðublaðið og senda það til SEC ásamt staðfestingu óháða endurskoðanda .
Endurskoðandi þarf einnig að vera óháður endurskoðandi, sem er löggiltur endurskoðandi (CPA) eða löggiltur endurskoðandi sem skoðar fjárhagsskrár og viðskiptafærslur fyrirtækis sem hann er ekki tengdur við .
Óháður endurskoðandi er venjulega notaður til að forðast hagsmunaárekstra og tryggja heiðarleika endurskoðunar. Óháðir endurskoðendur eru oft notaðir - eða jafnvel með umboð - til að vernda hluthafa og hugsanlega fjárfesta fyrir einstaka sviksamlegum eða óviðjafnanlegum fjárkröfum sem opinber fyrirtæki gera. Notkun óháðra endurskoðenda varð mikilvægari eftir að dotcom-bólan hrundi og Sarbanes-Oxley-lögin (SOX) voru samþykkt árið 2002 .
Helstu undirkaflar reglu 17f-2
Regla 17f-2 krefst þess að verðbréf verða að vera lögð af fjárfestingarfélagi í varðveislu banka eða annars fyrirtækis sem hefur eftirlit með virkni og líkamlegri aðstöðu alríkis- eða ríkiseftirlitsaðila. Slík verðbréf á innstæðu verða að vera líkamlega aðgreind á hverjum tíma. Hins vegar þarf ekki að leggja inn verðbréf sem eru á veði , veðsett, veðsett eða sett í vörslu fyrir láni, eða verðbréf í flutningi í tengslum við sölu, skipti, innlausn eða önnur viðskipti sem leiða til yfirvofandi eignaskipta. til varðveislu hjá fjárfestingarfélaginu .
Annar mikilvægur undirkafli er auðkenning á þeim sem hafa heimild til að hafa aðgang að innlögðum verðbréfum. Regla 17f-2 lýsir einnig nákvæmum verklagsreglum sem fylgja skal við innborgun og úttekt verðbréfa. Loks kveður reglan á um að óháð athugun ríkisendurskoðanda fari fram að minnsta kosti þrisvar sinnum á reikningsári, þar af að minnsta kosti tvö án fyrirvara til fjárfestingarfélagsins .
##Hápunktar
SEC eyðublað N-17f-2 er eftirlitsskjal sem ber titilinn, Vottorð um bókhald verðbréfa og svipaðar fjárfestingar í vörslu stjórnunarfjárfestingarfyrirtækja.
Þetta eyðublað verður að fylla út og leggja inn af fjárfestingarfélögum sem hafa vörslu verðbréfa eða sambærilegra fjárfestinga fyrir hönd viðskiptavina .
Eyðublaðið þarf að vera vottað af óháðum endurskoðanda sem getur þurft að skoða verðbréfastöður fyrirtækisins þrisvar á ári .
