83(b) Wahl

Was ist die 83(b)-Wahl?

Die 83(b)-Wahl ist eine Bestimmung des Internal Revenue Code (IRC), die einem Mitarbeiter oder Startup-Gründer die Möglichkeit gibt, Steuern auf den gesamten fairen Marktwert von Restricted Stocks zum Zeitpunkt der Gewährung zu zahlen.

Die 83(b)-Wahl verstehen

Die 83(b)-Wahl gilt für Aktien, die der Übertragung unterliegen, und weist den Internal Revenue Service (IRS) darauf hin, den Wähler für das Eigentum zum Zeitpunkt der Gewährung und nicht zum Zeitpunkt der Übertragung der Aktien zu besteuern.

Die 83(b)-Wahlunterlagen müssen innerhalb von 30 Tagen nach Ausgabe der gesperrten Aktien an den IRS gesendet werden. Zusätzlich zur Benachrichtigung des IRS über die Wahl muss der Empfänger des Eigenkapitals auch eine Kopie des ausgefüllten Wahlformulars bei seinem Arbeitgeber einreichen.

Tatsächlich bedeutet eine 83(b)-Wahl, dass Sie Ihre Steuerschuld bei einer niedrigen Bewertung im Voraus bezahlen, vorausgesetzt, dass der Eigenkapitalwert in den folgenden Jahren steigt. Wenn der Wert des Unternehmens stattdessen jedoch stetig und kontinuierlich sinkt, würde diese Steuerstrategie letztendlich dazu führen, dass Sie zu viel Steuern zahlen, indem Sie eine höhere Eigenkapitalbewertung vorauszahlen.

Wenn ein Gründer oder Mitarbeiter eine Eigenkapitalvergütung an einem Unternehmen erhält, unterliegt die Beteiligung in der Regel der Einkommensteuer entsprechend ihrem Wert. Grundlage für die Bemessung der Steuerpflicht ist der beizulegende Zeitwert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Gewährung bzw. Übertragung. Die fällige Steuer muss in dem Jahr bezahlt werden, in dem die Aktien ausgegeben oder übertragen werden.

In vielen Fällen erhält die Person jedoch über mehrere Jahre eine Aktienzuteilung. Mitarbeiter können Unternehmensanteile erwerben, wenn sie im Laufe der Zeit beschäftigt bleiben. In diesem Fall wird die Steuer auf den Eigenkapitalwert zum Zeitpunkt der Unverfallbarkeit fällig. Steigt der Unternehmenswert über den Erdienungszeitraum, erhöht sich auch die in jedem Erdienungsjahr gezahlte Steuer entsprechend.

Beispiel einer 83(b)-Wahl

Beispielsweise werden einem Mitbegründer eines Unternehmens 1 Million Aktien gewährt, die der Sperrfrist unterliegen und zum Zeitpunkt der Aktiengewährung mit 0,001 $ bewertet werden. Zu diesem Zeitpunkt sind die Aktien den Nennwert von 0,001 USD x Anzahl der Aktien oder 1.000 USD wert, den der Mitbegründer zahlt. Die Aktien stellen für den Mitgründer eine 10-prozentige Beteiligung an der Firma dar und werden über einen Zeitraum von fünf Jahren übertragen, was bedeutet, dass sie fünf Jahre lang jedes Jahr 200.000 Aktien erhalten werden. In jedem der fünf erdienten Jahre müssen sie Steuern auf den fairen Marktwert der 200.000 erdienten Aktien zahlen.

Wenn der Gesamtwert des Eigenkapitals des Unternehmens auf 100.000 US-Dollar steigt, steigt der 10 %-Wert des Mitgründers von 1.000 US-Dollar auf 10.000 US-Dollar. Die Steuerschuld des Mitbegründers für das Jahr 1 wird von (10.000 $ - 1.000 $) x 20 % abgezogen, dh effektiv (100.000 $ - 10.000 $) x 10 % x 20 % = 1.800 $.

• 100.000 $ ist der Wert des Unternehmens im ersten Jahr

• 10.000 $ ist der Wert des Unternehmens bei Gründung oder der Buchwert

• 10 % ist der Eigentumsanteil des Mitbegründers

• 20 % stellen die 5-jährige Sperrfrist für die 1 Million Aktien des Mitbegründers dar (200.000 Aktien/1 Million Aktien)

Wenn der Aktienwert im Jahr 2 weiter auf 500.000 USD steigt, betragen die Steuern des Mitgründers (500.000 USD - 10.000 USD) x 10 % x 20 % = 9.800 USD. Bis zum 3. Jahr steigt der Wert auf 1 Million US-Dollar und die Steuerschuld wird auf (1 Million US-Dollar - 10.000 US-Dollar) x 10 % x 20 % = 19.800 US-Dollar festgesetzt. Wenn der Gesamtwert des Eigenkapitals in Jahr 4 und Jahr 5 weiter steigt, erhöht sich natürlich auch das zusätzliche steuerpflichtige Einkommen des Mitgründers für jedes der Jahre.

Werden zu einem späteren Zeitpunkt alle Anteile gewinnbringend verkauft, unterliegt der Mitgründer mit seinem Veräußerungsgewinn einer Kapitalertragsteuer.

83(b) Wahlsteuerstrategie

Die 83(b)-Wahl gibt dem Mitbegründer die Möglichkeit, vor Beginn der Sperrfrist Steuern auf das Eigenkapital zu zahlen. Diese Steuerstrategie erfordert nur, dass Steuern auf den Buchwert von 1.000 USD gezahlt werden. Die 83(b)-Wahl teilt dem IRS mit, dass der Wähler sich dafür entschieden hat, die Differenz zwischen dem für die Aktie gezahlten Betrag und dem fairen Marktwert der Aktie als steuerpflichtiges Einkommen auszuweisen. Der Aktienwert während der 5-jährigen Sperrfrist spielt keine Rolle, da der Mitgründer keine zusätzlichen Steuern zahlt und die übertragenen Aktien behalten kann. Werden die Anteile jedoch gewinnbringend verkauft, fällt eine Kapitalertragssteuer an.

Gemäß unserem obigen Beispiel gilt: Wenn der Mitbegründer gemäß 83(b) die Wahl trifft, bei der Ausgabe Steuern auf den Wert der Aktie zu zahlen, wird die Steuerveranlagung nur auf 1.000 USD vorgenommen. Wenn die Aktie nach, sagen wir, zehn Jahren für 250.000 $ verkauft wird, beträgt der steuerpflichtige Kapitalgewinn 249.000 $ (250.000 $ - 1.000 $ = 249.000 $).

Die 83(b)-Wahl ist dann am sinnvollsten, wenn der Wähler sicher ist, dass der Wert der Aktien in den kommenden Jahren steigen wird. Auch wenn der gemeldete Einkommensbetrag zum Zeitpunkt der Gewährung gering ist, kann eine Wahl nach 83(b) von Vorteil sein.

In einem umgekehrten Szenario, in dem die 83(b)-Wahl ausgelöst wurde und der Aktienwert fällt oder das Unternehmen Konkurs anmeldet, hat der Steuerzahler zu viel Steuern für Aktien mit einem geringeren oder wertlosen Betrag gezahlt. Leider erlaubt der IRS keinen Steuerüberzahlungsanspruch im Rahmen der 83(b)-Wahl. Stellen Sie sich zum Beispiel einen Mitarbeiter vor, dessen gesamte Steuerschuld im Voraus nach der Einreichung einer 83(b)-Wahl 50.000 US-Dollar beträgt. Da die unverfallbaren Aktien über einen 4-jährigen Sperrzeitraum weiter sinken, wären sie ohne die 83(b)-Wahl besser dran gewesen und hätten für jedes der vier Jahre eine jährliche Steuer auf den reduzierten Wert der unverfallbaren Aktien gezahlt, unter der Annahme, dass dies der Fall ist Rückgang ist erheblich.

Ein weiterer Fall, in dem sich eine 83(b)-Wahl als Nachteil erweisen würde, wäre, wenn der Mitarbeiter das Unternehmen vor Ablauf der Sperrfrist verlässt. In diesem Fall hätten sie Steuern auf Anteile gezahlt, die sie niemals erhalten würden. Wenn die Höhe des gemeldeten Einkommens zum Zeitpunkt der Aktienzuteilung erheblich ist, ist die Einreichung einer 83(b)-Wahl nicht sehr sinnvoll.

Höhepunkte

• Die 83(b)-Wahl ist eine Bestimmung des Internal Revenue Code (IRC), die einem Mitarbeiter oder Startup-Gründer die Möglichkeit gibt, Steuern auf den gesamten fairen Marktwert von Restricted Stocks zum Zeitpunkt der Gewährung zu zahlen.

• Die 83(b)-Wahl gilt für Aktien, die unverfallbar sind.

• Die 83(b)-Wahl warnt den Internal Revenue Service (IRS), den Wähler für das Eigentum zum Zeitpunkt der Gewährung und nicht zum Zeitpunkt der Übertragung der Aktien zu besteuern.

FAQ

Was sind Gewinnzinsen?

Gewinnbeteiligung bezieht sich auf ein Eigenkapitalrecht, das auf dem zukünftigen Wert einer Partnerschaft basiert und einer Einzelperson für ihren Dienst an der Partnerschaft zuerkannt wird. Die Auszeichnung besteht darin, einen Prozentsatz der Gewinne aus einer Partnerschaft zu erhalten, ohne Kapital einbringen zu müssen. Tatsächlich handelt es sich um eine Form der Eigenkapitalvergütung und wird als Anreiz für Mitarbeiter verwendet, wenn eine monetäre Vergütung aufgrund begrenzter Mittel schwierig sein kann, wie z. B. bei einer Start-up-Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC). Normalerweise erfordert diese Art der Arbeitnehmerentschädigung eine 83(b)-Wahl.

Wann ist es vorteilhaft, eine Wahl gemäß 83(b) einzureichen?

Eine Wahl nach 83(b) ermöglicht die Vorauszahlung der Steuerschuld auf den gesamten fairen Marktwert der eingeschränkten Aktien zum Zeitpunkt der Gewährung. Sie ist nur dann von Vorteil, wenn der Wert der Sperraktie in den Folgejahren steigt. Auch wenn der gemeldete Einkommensbetrag zum Zeitpunkt der Gewährung gering ist, kann eine Wahl nach 83(b) von Vorteil sein.

Wann ist es nachteilig für die Wahl nach Akte 83(b)?

Wenn eine 83(b)-Wahl beim IRS eingereicht wurde und der Eigenkapitalwert sinkt oder das Unternehmen Konkurs anmeldet, hat der Steuerzahler zu viel Steuern für Aktien mit einem geringeren oder wertlosen Betrag gezahlt. Leider erlaubt der IRS keinen Überzahlungsanspruch auf Steuern im Rahmen der 83(b)-Wahl. Ein anderer Fall ist, wenn der Mitarbeiter das Unternehmen verlässt, bevor die Sperrfrist abgelaufen ist, dann würde sich die Einreichung der 83(b)-Wahl als a erweisen benachteiligt, da sie Steuern auf Anteile gezahlt hätten, die sie niemals erhalten würden. Wenn die Höhe des gemeldeten Einkommens zum Zeitpunkt der Aktienzuteilung erheblich ist, ist die Einreichung einer 83(b)-Wahl nicht sehr sinnvoll.