83 (बी) चुनाव

83 (बी) चुनाव क्या है?

को अनुदान के समय प्रतिबंधित स्टॉक के कुल उचित बाजार मूल्य पर करों का भुगतान करने का विकल्प देता है ।

83(बी) चुनाव को समझना

83 (बी) चुनाव इक्विटी पर लागू होता है जो निहित होने के अधीन है, और यह आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) को स्टॉक वेस्टिंग के समय के बजाय, अनुदान के समय स्वामित्व के लिए निर्वाचक पर कर लगाने के लिए सचेत करता है।

प्रतिबंधित शेयर जारी करने के 30 दिनों के भीतर 83 (बी) चुनाव दस्तावेज आईआरएस को भेजे जाने चाहिए। चुनाव के आईआरएस को सूचित करने के अलावा, इक्विटी के प्राप्तकर्ता को अपने नियोक्ता को भरे हुए चुनाव फॉर्म की एक प्रति भी जमा करनी होगी।

असल में, 83 (बी) चुनाव का मतलब है कि आप अपनी कर देयता को कम मूल्यांकन पर पूर्व-भुगतान करते हैं, यह मानते हुए कि अगले वर्षों में इक्विटी मूल्य बढ़ता है। हालांकि, अगर कंपनी के मूल्य में लगातार और लगातार गिरावट आती है, तो इस कर रणनीति का अंततः मतलब होगा कि आपने उच्च इक्विटी मूल्यांकन पर पूर्व-भुगतान करके करों में अधिक भुगतान किया है।

आमतौर पर, जब किसी संस्थापक या कर्मचारी को किसी कंपनी में इक्विटी का मुआवजा मिलता है, तो हिस्सेदारी उसके मूल्य के अनुसार आयकर के अधीन होती है। अनुदान या हस्तांतरण के समय इक्विटी का उचित बाजार मूल्य कर देयता के आकलन का आधार है। देय कर का भुगतान वास्तविक वर्ष में स्टॉक जारी या स्थानांतरित किया जाना चाहिए।

हालांकि, कई मामलों में, व्यक्ति को कई वर्षों में इक्विटी वेस्टिंग प्राप्त होती है। कर्मचारी कंपनी के शेयर अर्जित कर सकते हैं क्योंकि वे समय के साथ कार्यरत रहते हैं। इस मामले में, निहित होने के समय इक्विटी मूल्य पर कर देय है। यदि कंपनी का मूल्य निहित अवधि के दौरान बढ़ता है, तो प्रत्येक निहित वर्ष के दौरान चुकाया गया कर भी उसी के अनुसार बढ़ेगा।

83 (बी) चुनाव का उदाहरण

उदाहरण के लिए, किसी कंपनी के सह-संस्थापक को निहित होने के अधीन 1 मिलियन शेयर दिए जाते हैं और शेयर दिए जाने के समय इसका मूल्य $0.001 होता है। इस समय, शेयर $0.001 x शेयरों की संख्या, या $1,000 के बराबर मूल्य के हैं, जो सह-संस्थापक भुगतान करता है। शेयर सह-संस्थापक के लिए फर्म के 10% स्वामित्व का प्रतिनिधित्व करते हैं और पांच साल की अवधि में निहित होंगे, जिसका अर्थ है कि उन्हें हर साल पांच साल के लिए 200,000 शेयर प्राप्त होंगे। पांच निहित वर्षों में से प्रत्येक में, उन्हें निहित 200,000 शेयरों के उचित बाजार मूल्य पर कर का भुगतान करना होगा।

यदि कंपनी की इक्विटी का कुल मूल्य $ 100,000 तक बढ़ जाता है, तो सह-संस्थापक का 10% मूल्य $1,000 से बढ़कर $10,000 हो जाता है। वर्ष 1 के लिए सह-संस्थापक की कर देयता ($10,000 - $1,000) x 20% यानी प्रभावी रूप से, ($100,000 - $10,000) x 10% x 20% = $1,800 से घटाई जाएगी।

• $100,000 फर्म का वर्ष 1 मूल्य है

• $10,000 स्थापना के समय फर्म का मूल्य या बही मूल्य है

• 10% सह-संस्थापक की स्वामित्व हिस्सेदारी है

• 20% सह-संस्थापक के 1 मिलियन शेयरों (200,000 शेयर / 1 मिलियन शेयर) के लिए 5 साल की निहित अवधि का प्रतिनिधित्व करता है।

यदि, वर्ष 2 में, स्टॉक मूल्य $500,000 तक और बढ़ जाता है, तो सह-संस्थापक का कर ($500,000 - $10,000) x 10% x 20% = $9,800 होगा। वर्ष 3 तक, मूल्य 1 मिलियन डॉलर तक बढ़ जाता है और कर देयता ($1 मिलियन - $10,000) x 10% x 20% = $19,800 से निर्धारित की जाएगी। बेशक, अगर इक्विटी का कुल मूल्य वर्ष 4 और वर्ष 5 में चढ़ता रहता है, तो सह-संस्थापक की अतिरिक्त कर योग्य आय भी प्रत्येक वर्ष के लिए बढ़ेगी।

यदि बाद के समय में, सभी शेयर लाभ के लिए बेचते हैं, तो सह-संस्थापक बिक्री की आय से अपने लाभ पर पूंजीगत लाभ कर के अधीन होगा।

83(बी) चुनाव कर रणनीति

83 (बी) चुनाव सह-संस्थापक को निहित अवधि शुरू होने से पहले इक्विटी पर करों का भुगतान करने का विकल्प देता है। इस कर रणनीति के लिए केवल यह आवश्यक होगा कि कर का भुगतान 1,000 डॉलर के बुक वैल्यू पर किया जाए। 83 (बी) चुनाव आईआरएस को सूचित करता है कि निर्वाचक ने स्टॉक के लिए भुगतान की गई राशि और स्टॉक के उचित बाजार मूल्य के बीच अंतर को कर योग्य आय के रूप में रिपोर्ट करने का विकल्प चुना है। 5 साल की निहित अवधि के दौरान शेयर का मूल्य कोई मायने नहीं रखेगा क्योंकि सह-संस्थापक कोई अतिरिक्त कर नहीं चुकाएगा और निहित शेयरों को बरकरार रखेगा। हालांकि, अगर शेयरों को लाभ के लिए बेचा जाता है, तो पूंजीगत लाभ कर लागू होगा।

ऊपर दिए गए हमारे उदाहरण का अनुसरण करते हुए, यदि सह-संस्थापक जारी होने पर स्टॉक के मूल्य पर कर का भुगतान करने के लिए 83 (बी) का चुनाव करता है, तो कर निर्धारण केवल 1,000 डॉलर पर किया जाएगा। यदि स्टॉक $ 250, 000 के लिए दस साल बाद बेचा जाता है, तो कर योग्य पूंजीगत लाभ $ 249,000 ($ 250,000 - $ 1,000 = $ 249,000) पर होगा।

83 (बी) चुनाव सबसे ज्यादा मायने रखता है जब मतदाता को यकीन है कि आने वाले वर्षों में शेयरों का मूल्य बढ़ने वाला है। साथ ही, अगर अनुदान के समय रिपोर्ट की गई आय की मात्रा कम है, तो 83 (बी) चुनाव फायदेमंद हो सकता है।

एक विपरीत परिदृश्य में जहां 83 (बी) चुनाव शुरू हो गया था, और इक्विटी मूल्य गिर जाता है या कंपनी दिवालिया होने के लिए फाइल करती है, तो करदाता कम या बेकार राशि वाले शेयरों के लिए करों में अधिक भुगतान करता है। दुर्भाग्य से, आईआरएस 83 (बी) चुनाव के तहत करों के अधिक भुगतान के दावे की अनुमति नहीं देता है। उदाहरण के लिए, एक कर्मचारी पर विचार करें जिसकी कुल कर देयता 83 (बी) चुनाव के लिए दाखिल करने के बाद $ 50,000 है। चूंकि निहित स्टॉक 4 साल की निहित अवधि में गिरावट के लिए आगे बढ़ता है, वे 83 (बी) चुनाव के बिना बेहतर होते, चार वर्षों में से प्रत्येक के लिए निहित इक्विटी के कम मूल्य पर वार्षिक कर का भुगतान करते हुए, मानते हुए गिरावट महत्वपूर्ण है।

एक अन्य उदाहरण जहां 83 (बी) चुनाव एक नुकसान के रूप में निकलेगा, वह होगा यदि कर्मचारी निहित अवधि समाप्त होने से पहले फर्म छोड़ देता है। इस मामले में, उन्होंने उन शेयरों पर कर का भुगतान किया होगा जो कभी प्राप्त नहीं होंगे। इसके अलावा, अगर स्टॉक देने के समय रिपोर्ट की गई आय की मात्रा पर्याप्त है, तो 83 (बी) चुनाव के लिए दाखिल करने का कोई मतलब नहीं होगा।

##हाइलाइट

• 83 (बी) चुनाव आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) के तहत एक प्रावधान है जो एक कर्मचारी या स्टार्टअप संस्थापक को अनुदान के समय प्रतिबंधित स्टॉक के कुल उचित बाजार मूल्य पर करों का भुगतान करने का विकल्प देता है।

• 83 (बी) चुनाव इक्विटी पर लागू होता है जो निहित होने के अधीन है।

• 83 (बी) चुनाव आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) को स्टॉक वेस्टिंग के समय के बजाय अनुदान के समय स्वामित्व के लिए निर्वाचक पर कर लगाने के लिए सचेत करता है।

##सामान्य प्रश्न

लाभ ब्याज क्या है?

लाभ ब्याज एक इक्विटी अधिकार को संदर्भित करता है जो किसी व्यक्ति को साझेदारी के लिए उनकी सेवा के लिए प्रदान की गई साझेदारी के भविष्य के मूल्य पर आधारित होता है। पुरस्कार में पूंजी का योगदान किए बिना साझेदारी से लाभ का प्रतिशत प्राप्त करना शामिल है। असल में, यह इक्विटी मुआवजे का एक रूप है और कर्मचारियों को प्रोत्साहित करने के साधन के रूप में उपयोग किया जाता है जब सीमित धन के कारण मौद्रिक मुआवजा मुश्किल हो सकता है, जैसे स्टार्ट-अप सीमित देयता कंपनी (एलएलसी)। आमतौर पर, इस प्रकार के कार्यकर्ता मुआवजे के लिए 83 (बी) चुनाव की आवश्यकता होती है।

83 (बी) चुनाव कब दाखिल करना फायदेमंद है?

एक 83 (बी) चुनाव अनुदान के समय प्रतिबंधित स्टॉक के कुल उचित बाजार मूल्य पर कर देयता के पूर्व भुगतान की अनुमति देता है। यह तभी फायदेमंद होता है जब बाद के वर्षों में प्रतिबंधित स्टॉक का मूल्य बढ़ता है। साथ ही, अगर अनुदान के समय रिपोर्ट की गई आय की मात्रा कम है, तो 83 (बी) चुनाव फायदेमंद हो सकता है।

83(बी) चुनाव फाइल करना कब हानिकारक है?

यदि आईआरएस के साथ एक 83 (बी) चुनाव दायर किया गया था और इक्विटी मूल्य गिरता है या कंपनी दिवालियापन के लिए फाइल करती है, तो करदाता कम या बेकार राशि वाले शेयरों के लिए करों में अधिक भुगतान करता है। दुर्भाग्य से, आईआरएस 83 (बी) चुनाव के तहत करों के अधिक भुगतान के दावे की अनुमति नहीं देता है। एक और उदाहरण यह है कि यदि कर्मचारी निहित अवधि समाप्त होने से पहले फर्म छोड़ देता है तो 83 (बी) चुनाव दाखिल करना एक हो जाएगा नुकसानदेह है क्योंकि उन्होंने उन शेयरों पर कर का भुगतान किया होगा जो उन्हें कभी प्राप्त नहीं होंगे। इसके अलावा, अगर स्टॉक देने के समय रिपोर्ट की गई आय की मात्रा पर्याप्त है, तो 83 (बी) चुनाव के लिए दाखिल करने का कोई मतलब नहीं होगा।