83（b）選挙

83（b）選挙とは何ですか？

83（b）の選挙は、内国歳入法（IRC）に基づく規定であり、従業員またはスタートアップファウンダーに、付与時に制限付株式の公正市場価値の合計に税金を支払うオプションを提供します。

83（b）選挙を理解する

83（b）の選挙は、権利確定の対象となる株式に適用され、株式の権利確定時ではなく、付与時に所有権について選挙人に課税するように内国歳入庁（IRS）に警告します。

83（b）の選挙書類は、制限付き株式の発行後30日以内にIRSに送付する必要があります。選挙についてIRSに通知することに加えて、株式の受領者は、記入済みの選挙フォームのコピーを雇用主に提出する必要があります。

、次の年に株式価値が増加すると仮定して、低評価で納税義務を前払いすることを意味します。ただし、代わりに会社の価値が一貫して継続的に下落する場合、この税戦略は、最終的には、より高い株式評価を前払いすることによって税金を過払いすることを意味します。

通常、創設者または従業員が会社の株式の報酬を受け取る場合、株式はその価値に応じて所得税の対象となります。付与または譲渡時の株式の公正市場価値は、納税義務の評価の基礎となります。納税額は、株式が発行または譲渡された実際の年に支払う必要があります。

ただし、多くの場合、個人は数年にわたって株式の権利確定を受け取ります。従業員は、長期にわたって雇用され続けるため、会社の株式を取得できます。その場合、権利確定時に株式価値に対する税金が課せられます。会社の価値が権利確定期間にわたって増加する場合、各権利確定年に支払われる税金もそれに応じて増加します。

83（b）選挙の例

たとえば、会社の共同設立者には、権利確定の対象となる100万株が付与され、株式が付与された時点で0.001ドルの価値があります。現時点では、株式は、 0.001ドル×株式数、つまり共同創設者が支払う1,000ドルの額面価値があります。株式は共同設立者の会社の10％の所有権を表し、5年間にわたって権利が確定します。つまり、5年間毎年20万株を受け取ることになります。権利が確定した5年間のそれぞれで、権利が確定した20万株の公正市場価値に対して税金を支払う必要があります。

会社の資本の合計値が$100,000に増加すると、共同創設者の10％の値は$1,000から$10,000に増加します。 1年目の共同創設者の納税義務は、（$ 10,000-$ 1,000）x 20％から差し引かれます。つまり、実質的に（$ 100,000-$ 10,000）x 10％x 20％=$1,800になります。

-$100,000は会社の1年目の価値です

-10,000ドルは、設立時の会社の価値または簿価です。

-10％は共同創設者の所有権です

-20％は、共同設立者の100万株（200,000株/ 100万株）の5年間の権利確定期間を表します。

2年目に、株価がさらに$ 500,000に増加した場合、共同創設者の税金は（$ 500,000-$ 10,000）x 10％x 20％=$9,800になります。 3年目までに、値は100万ドルに達し、納税義務は（100万ドル-10,000ドル）x 10％x 20％=19,800ドルから評価されます。もちろん、4年目と5年目に株式の総額が上昇し続けると、共同創設者の追加課税所得も年ごとに増加します。

後で、すべての株式が利益のために売却された場合、共同創設者は売却代金からの利益に対してキャピタルゲイン税の対象となります。

83（b）選挙税戦略

83（b）の選挙により、共同創設者は、権利確定期間が始まる前に、株式に前払いで税金を支払うオプションが与えられます。この税戦略では、簿価1,000ドルに対してのみ税金を支払う必要があります。 83（b）選挙は、選挙人が株式に支払われた金額と株式の公正市場価値との差額を課税所得として報告することを選択したことをIRSに通知します。共同創設者は追加の税金を支払うことはなく、権利が確定した株式を保持できるため、5年間の権利確定期間中の株価は重要ではありません。ただし、株式を営利目的で売却する場合は、キャピタルゲイン税が適用されます。

上記の例に従って、共同創設者が発行時に株式の価値に税金を支払うために83（b）の選挙を行う場合、税の査定は1,000ドルのみで行われます。たとえば、10年後に250,000ドルで株式が売却された場合、課税対象のキャピタルゲインは249,000ドルになります（250,000ドル-1,000ドル= 249,000ドル）。

83（b）選挙は、選挙人が今後数年間で株式の価値が上昇すると確信している場合に最も理にかなっています。また、付与時に報告された収入額が少ない場合は、83（b）の選挙が有益である可能性があります。

83（b）の選挙がトリガーされ、株式価値が下落するか、会社が破産を申請するという逆のシナリオでは、納税者は、より少ないまたは価値のない金額の株式に対して税金を過払いしました。残念ながら、IRSは、83（b）選挙に基づく税金の過払い請求を許可していません。たとえば、83（b）選挙の申請後の前払いの総納税義務が50,000ドルである従業員を考えてみます。既得権は4年間の権利確定期間にわたって減少し続けるので、83（b）の選挙がなければ、4年間のそれぞれの既得株式の減額に対して年税を支払うと仮定すると、より良い結果が得られたでしょう。衰退は重大です。

83（b）の選挙が不利であることが判明する別の例は、権利確定期間が終了する前に従業員が会社を辞めた場合です。この場合、彼らは決して受け取られないであろう株に税金を払っていただろう。また、株式付与時に報告された収入の額が多額である場合、83（b）選挙の申請はあまり意味がありません。

##ハイライト

-83（b）の選挙は、内国歳入法（IRC）に基づく規定であり、従業員またはスタートアップファウンダーに、付与時に制限付株式の公正市場価値の合計に税金を支払うオプションを提供します。

-83（b）の選挙は、権利確定の対象となる株式に適用されます。

-83（b）選挙は、内国歳入庁（IRS）に、株式の権利確定時ではなく、付与時に所有権について選挙人に課税するよう警告します。

＃＃よくある質問

###利益の利息とは何ですか？

利息とは、パートナーシップへのサービスに対して個人に与えられるパートナーシップの将来価値に基づく株式の権利を指します。この賞は、資本を寄付することなく、パートナーシップから一定の割合の利益を受け取ることで構成されます。事実上、これは株式報酬の一形態であり、スタートアップ有限責任会社（LLC）のように、資金が限られているために金銭的報酬が困難な場合に従業員にインセンティブを与える手段として使用されます。通常、このタイプの労働者災害補償には83（b）の選挙が必要です。

###ファイル83（b）選挙に有益なのはいつですか？

83（b）の選挙では、付与時の制限付株式の公正市場価値の合計に対する納税義務の前払いが認められています。制限付株式の価値がその後の数年間で増加する場合にのみ有益です。また、付与時に報告された収入額が少ない場合は、83（b）の選挙が有益である可能性があります。

###ファイル83（b）選挙に有害なのはいつですか？

83（b）の選挙がIRSに提出され、株式価値が下落した場合、または会社が破産を申請した場合、納税者は、より少ないまたは価値のない金額の株式に対して税金を過払いしました。残念ながら、IRSは、83（b）選挙に基づく過払いの税金の請求を許可していません。別の例として、権利確定期間が終了する前に従業員が会社を辞めた場合、83（b）選挙の提出は彼らは決して受け取らない株式に税金を払っていたので不利でした。また、株式付与時に報告された収入の額が多額である場合、83（b）選挙の申請はあまり意味がありません。