83(b) Seçim

83(b) Seçimi Nedir?

83(b) seçimi, İç Gelir Kanunu (IRC) kapsamında bir çalışana veya başlangıç kurucusuna, sınırlı hisse senedinin verildiği tarihteki toplam adil piyasa değeri üzerinden vergi ödeme seçeneği veren bir hükümdür.

83(b) Seçimini Anlamak

83(b) seçimi, hak kazanmaya tabi olan özsermaye için geçerlidir ve İç Gelir Servisi'ni (IRS), seçmenleri hisse devri sırasında değil, verme sırasında sahiplik için vergilendirmesi konusunda uyarır.

83(b) seçim belgeleri, kısıtlı hisselerin çıkarılmasından sonraki 30 gün içinde IRS'ye gönderilmelidir. IRS'yi seçimden haberdar etmenin yanı sıra, öz sermayenin alıcısı da doldurulmuş seçim formunun bir kopyasını işverenine sunmalıdır.

, sonraki yıllarda özsermaye değerinin artacağını varsayarak, vergi borcunuzu düşük bir değerleme üzerinden önceden ödemeniz anlamına gelir . Bununla birlikte, şirketin değeri bunun yerine sürekli ve sürekli olarak düşerse, bu vergi stratejisi, sonuçta, daha yüksek öz sermaye değerlemesi üzerinden ön ödeme yaparak fazla vergi ödediğiniz anlamına gelir.

Tipik olarak, bir kurucu veya çalışan bir şirkette öz sermaye tazminatı aldığında, hisse değerine göre gelir vergisine tabidir. Vergi borcunun değerlendirilmesi için özsermayenin verilmesi veya devri sırasındaki adil piyasa değeri esas alınır. Ödenmesi gereken vergi, hisse senedinin ihraç edildiği veya devredildiği fiili yılda ödenmelidir.

Bununla birlikte, birçok durumda, kişi birkaç yıl boyunca öz sermaye hak edimi alır. Çalışanlar, zaman içinde istihdamda kaldıkları için şirket hisseleri kazanabilirler. Bu durumda, özsermaye değeri üzerindeki vergi hakediş sırasında muaccel olur. Hakediş süresi boyunca şirketin değeri artarsa, kazanılan her yıl için ödenen vergi de buna göre artacaktır.

83(b) Seçimi Örneği

Örneğin, bir şirketin kurucu ortağına, hakedişe tabi 1 milyon hisse verilir ve bu hisseler verildiği anda 0,001 ABD doları değerindedir. Şu anda, hisseler, kurucu ortağın ödediği 0,001 x hisse sayısı veya 1,000 $ değerindedir . Hisseler, kurucu ortak için şirketin %10'luk bir sahipliğini temsil ediyor ve beş yıllık bir süre boyunca kazanılacak, bu da beş yıl boyunca her yıl 200.000 hisse alacakları anlamına geliyor. Kazanılan beş yılın her birinde, kazanılan 200.000 hissenin adil piyasa değeri üzerinden vergi ödemek zorunda kalacaklar.

Şirketin öz sermayesinin toplam değeri 100.000 ABD Dolarına yükselirse, kurucu ortağın %10'luk değeri 1.000 ABD Dolarından 10.000 ABD Dolarına yükselir. Kurucu ortağın 1. yıl için vergi yükümlülüğü (10.000 - 1.000 ABD Doları) x %20, yani fiili olarak (100.000 ABD Doları - 10.000 ABD Doları) x %10 x %20 = 1.800 ABD Doları'ndan düşülecektir.

• 100.000$, firmanın 1. Yıl değeridir.

• 10.000$, firmanın başlangıçtaki değeri veya defter değeridir

• %10 kurucu ortağın sahiplik hissesidir

• %20, kurucu ortağın 1 milyon hissesi (200.000 hisse/1 milyon hisse) için 5 yıllık hak kazanma süresini temsil eder.

2. yılda hisse değeri 500.000 ABD Dolarına yükselirse, kurucu ortağın vergileri (500.000 ABD Doları - 10.000 ABD Doları) x %10 x %20 = 9.800 ABD Doları olacaktır. 3. yılda, değer 1 milyon dolara çıkar ve vergi yükümlülüğü (1 milyon dolar - 10.000 dolar) x %10 x %20 = 19.800 dolar olarak değerlendirilir. Tabii ki, öz sermayenin toplam değeri 4. Yıl ve 5. Yılda yükselmeye devam ederse, kurucu ortağın ek vergilendirilebilir geliri de her yıl için artacaktır.

Daha sonra tüm hisseler kâr amacıyla satılırsa, kurucu ortak satıştan elde ettiği kazanç üzerinden sermaye kazancı vergisine tabi olacaktır.

83(b) Seçim Vergisi Stratejisi

83(b) seçimi, kurucu ortaklara hak kazanma dönemi başlamadan önce öz sermaye üzerinden vergi ödeme seçeneği sunar. Bu vergi stratejisi, yalnızca 1.000 ABD Doları tutarındaki defter değeri üzerinden vergi ödenmesini gerektirecektir. 83(b) seçimi, IRS'ye, seçmenin hisse senedi için ödenen tutar ile hisse senedinin adil piyasa değeri arasındaki farkı vergilendirilebilir gelir olarak bildirmeyi tercih ettiğini bildirir. 5 yıllık hakediş dönemindeki hisse değeri, kurucu ortak herhangi bir ek vergi ödemeyeceği ve kazanılmış hisseleri elinde tutacağı için önemli olmayacaktır. Ancak, payların kâr amacıyla satılması durumunda değer artış kazancı vergisi uygulanacaktır.

Yukarıdaki örneğimizi takiben, eğer kurucu ortak, ihraç sonrasında hisse senedinin değeri üzerinden vergi ödemek için 83(b) bir seçim yaparsa, vergi değerlendirmesi yalnızca 1.000 ABD Doları üzerinden yapılacaktır. Hisse senedi, örneğin on yıl sonra 250.000 ABD Doları karşılığında satılırsa, vergilendirilebilir sermaye kazancı 249.000 ABD Doları (250.000 ABD Doları - 1.000 ABD Doları = 249.000 ABD Doları) olacaktır.

83(b) seçimi, seçmen hisselerin değerinin önümüzdeki yıllarda artacağından emin olduğunda en mantıklısı olur. Ayrıca, rapor edilen gelir miktarı veriliş sırasında küçükse, bir 83(b) seçimi faydalı olabilir.

83(b) seçiminin tetiklendiği ve özsermaye değerinin düştüğü veya şirketin iflas başvurusunda bulunduğu ters bir senaryoda, vergi mükellefi daha düşük veya değersiz hisseler için fazla vergi ödedi. Ne yazık ki, IRS, 83(b) seçimi kapsamında vergilerin fazla ödenmesi talebine izin vermemektedir. Örneğin, 83(b) seçimine başvurduktan sonra toplam vergi borcu 50.000 ABD Doları olan bir çalışanı düşünün. Kazanılmış hisse senedi 4 yıllık bir hak kazanma süresi boyunca azalmaya devam ettiğinden, 83(b) seçimi olmadan, dört yılın her biri için kazanılmış öz sermayenin azaltılmış değeri üzerinden yıllık bir vergi ödeyerek daha iyi durumda olacaklardı. düşüş önemli.

Bir 83(b) seçiminin dezavantaja dönüşeceği bir başka örnek, çalışanın hak kazanma süresi bitmeden firmadan ayrılması olacaktır. Bu durumda, asla alınamayacak hisseler için vergi öderlerdi. Ayrıca, hisse senedi verilmesi sırasında rapor edilen gelir miktarı önemliyse, 83(b) seçimi için başvuruda bulunmak pek bir anlam ifade etmeyecektir.

##Öne çıkanlar

• 83(b) seçimi, İç Gelir Yasası (IRC) kapsamında bir çalışana veya başlangıç kurucusuna, sınırlı hisse senedinin verildiği tarihteki toplam adil piyasa değeri üzerinden vergi ödeme seçeneği veren bir hükümdür.

• 83(b) seçimi, hak kazanmaya tabi öz sermaye için geçerlidir.

• 83(b) seçimi, İç Gelir Servisi'ni (IRS), seçmenleri hisse devri sırasında değil, verme sırasında sahiplik için vergilendirmesi konusunda uyarır.

##SSS

Kar Faizi Nedir?

Kar faizi, bir bireye ortaklığa hizmetleri için verilen bir ortaklığın gelecekteki değerine dayanan bir öz sermaye hakkını ifade eder. Ödül, sermayeye katkıda bulunmak zorunda kalmadan bir ortaklıktan kâr yüzdesi almaktan oluşur. Aslında, bir öz sermaye tazminatı şeklidir ve yeni kurulan bir limited şirket (LLC) gibi sınırlı fonlar nedeniyle parasal tazminatın zor olabileceği durumlarda çalışanları teşvik etmenin bir aracı olarak kullanılır. Genellikle, bu tür işçi tazminatı 83(b) seçimi gerektirir.

83(b) Seçimini Dosyalamak Ne Zaman Faydalıdır?

Bir 83(b) seçimi, sınırlı hisse senedinin verildiği tarihteki toplam adil piyasa değeri üzerinden vergi borcunun ön ödemesine izin verir. Sadece sonraki yıllarda kısıtlı hisse senedinin değeri artarsa faydalıdır. Ayrıca, rapor edilen gelir miktarı veriliş sırasında küçükse, bir 83(b) seçimi faydalı olabilir.

83(b) Seçimini Dosyalamak Ne Zaman Zararlı?

IRS'ye bir 83(b) seçimi yapılmışsa ve özsermaye değeri düşerse veya şirket iflas başvurusunda bulunursa, vergi mükellefi daha düşük veya değersiz hisseler için fazla vergi ödedi. Ne yazık ki, IRS 83(b) seçimi kapsamında vergilerin fazla ödenmesi talebine izin vermemektedir.Başka bir örnek ise, çalışanın hakediş süresi bitmeden firmayı terk etmesi durumunda 83(b) seçiminin dosyalanmasının sonuçlanmasıdır. asla alamayacakları hisseler için vergi ödeyecekleri için dezavantajlıdır. Ayrıca, hisse senedinin verilmesi sırasında rapor edilen gelir miktarı önemliyse, 83(b) seçimi için başvuruda bulunmak pek bir anlam ifade etmeyecektir.