83(b) Kosningar
Hvað eru 83(b) kosningarnar?
83(b) kosningarnar eru ákvæði samkvæmt Internal Revenue Code (IRC) sem gefur starfsmanni, eða stofnanda stofnanda, möguleika á að greiða skatta af heildar gangvirði hlutafjár með takmörkunum við veitingu.
Skilningur á 83(b) kosningunum
Kosningarnar 83(b) eiga við um eigið fé sem er háð ávinnslu og hún gerir ríkisskattstjóra viðvart um að skattleggja kjósendur fyrir eignarhaldið við veitingu, frekar en á þeim tíma sem hlutabréf verða áunnin.
83(b) kosningaskjölin verða að senda til IRS innan 30 daga frá útgáfu bundinna hluta. Auk þess að tilkynna IRS um kosninguna verður viðtakandi hlutafjár einnig að leggja fram afrit af útfylltu kosningaeyðublaði til vinnuveitanda síns.
Í raun þýðir 83 (b) kosningar að þú greiðir fyrirfram skattskyldu þína á lágu verðmati, að því gefnu að eigið fé hækki á næstu árum. Hins vegar, ef verðmæti fyrirtækisins í staðinn lækkar stöðugt og stöðugt, myndi þessi skattastefna að lokum þýða að þú greiðir of mikið í skatta með því að greiða fyrirfram á hærra verðmati á eigin fé.
Venjulega, þegar stofnandi eða starfsmaður fær bætur fyrir eigið fé í fyrirtæki, er hluturinn tekjuskattur í samræmi við verðmæti hans. Gangmarkaðsvirði eigin fjár við veitingu eða framsal er grundvöllur mats á skattskyldu. Gjalddaginn verður að greiða á því ári sem hlutabréfin eru gefin út eða flutt.
Hins vegar fær einstaklingurinn í mörgum tilfellum hlutafé ávinnings yfir nokkur ár. Starfsmenn geta unnið sér inn hlutabréf í fyrirtækinu þar sem þeir eru áfram starfandi með tímanum. Í því tilviki er skattur á eiginfjárvirði á gjalddaga við ávinnslu. Ef verðmæti félagsins vex yfir ávinnslutímann hækkar einnig greiddur skattur á hverju ávinnsluári í samræmi við það.
Dæmi um 83(b) kosningar
Til dæmis er meðstofnandi fyrirtækis úthlutað 1 milljón hlutum með fyrirvara um ávinnslu og metnir á $0,001 á þeim tíma sem hlutirnir eru veittir. Á þessum tíma eru hlutabréfin þess virði að nafnverði $ 0,001 x fjölda hluta, eða $ 1.000, sem stofnandinn greiðir. Hlutirnir eru 10% eignarhlutur í fyrirtækinu fyrir meðstofnandann og verða áunnin á fimm ára tímabili, sem þýðir að þeir fá 200.000 hluti á hverju ári í fimm ár. Á hverju hinna fimm ávinnsluára þurfa þeir að greiða skatt af sanngjörnu markaðsvirði þeirra 200.000 hluta sem áunnin eru.
Ef heildarverðmæti eigin fjár fyrirtækisins hækkar í $100.000, þá hækkar 10% verðmæti meðstofnans í $10.000 úr $1.000. Skattskylda meðstofnanda fyrir árið 1 verður dregin frá ($10.000 - $1.000) x 20%, þ.e. í raun, ($100.000 - $10.000) x 10% x 20% = $1.800.
$100.000 er ár 1 verðmæti fyrirtækisins
$10.000 er verðmæti fyrirtækisins við stofnun eða bókfært verð
10% er eignarhlutur meðstofnanda
20% tákna 5 ára ávinnslutímabilið fyrir 1 milljón hluta stofnandans (200.000 hluti/1 milljón hluti)
Ef, árið 2, hækkar hlutabréfaverðmæti enn frekar í $500.000, þá verða skattar meðstofnanda ($500.000 - $10.000) x 10% x 20% = $9.800. Fyrir árið 3 fer verðmætið upp í $1 milljón og skattskyldan verður metin frá ($1 milljón - $10.000) x 10% x 20% = $19.800. Auðvitað, ef heildarverðmæti eigin fjár heldur áfram að hækka á ári 4 og ári 5, munu viðbótarskattskyldar tekjur stofnandans einnig aukast fyrir hvert ár.
Ef síðar seljist öll hlutabréfin í hagnaðarskyni, ber meðstofnandi fjármagnstekjuskatt af hagnaði sínum af söluandvirðinu.
83(b) Kosningaskattsáætlun
83 (b) kosningarnar gefa meðstofnandanum kost á að greiða skatta af eigin fé fyrirfram áður en ávinnslutímabilið hefst. Þessi skattastefna mun aðeins krefjast þess að skattur sé greiddur af bókfærðu verði $1.000. 83 (b) kosningarnar tilkynna IRS um að kjósandi hafi valið að tilkynna mismuninn á upphæðinni sem greidd er fyrir hlutabréfin og gangvirði hlutabréfanna sem skattskyldar tekjur. Verðmæti hlutabréfa á 5 ára ávinnslutímabilinu mun ekki skipta máli þar sem meðstofnandi mun ekki greiða neinn aukaskatt og fær að halda áunnnum hlutum. Hins vegar, ef hlutabréfin eru seld í hagnaðarskyni, verður fjármagnstekjuskattur beitt.
Eftir dæmið okkar hér að ofan, ef meðstofnandi gerir 83(b) kosningu til að greiða skatt af verðmæti hlutabréfa við útgáfu, verður skattmatið aðeins gert á $1.000. Ef hluturinn er seldur eftir, til dæmis, tíu ár fyrir $ 250.000, mun skattskyldur söluhagnaður vera $ 249.000 ($ 250.000 - $ 1.000 = $ 249.000).
83(b) kosningarnar eru skynsamlegastar þegar kjósandi er viss um að verðmæti hlutabréfanna eigi eftir að aukast á næstu árum. Einnig, ef upphæð tekna sem tilkynnt er um er lítil við veitingu, gæti 83 (b) kosning verið gagnleg.
Í öfugri atburðarás þar sem 83 (b) kosningunum var hrundið af stað, og eiginfjárvirði fellur eða fyrirtækið fer í gjaldþrot, þá greiddi skattgreiðandi ofgreitt í skatta fyrir hlutabréf með lægri eða verðlausri upphæð. Því miður leyfir IRS ekki ofgreiðslukröfu á sköttum samkvæmt 83 (b) kosningunum. Til dæmis, íhugaðu starfsmann sem hefur heildarskattskyldu fyrirfram eftir að hafa sótt um 83 (b) kosningar er $ 50.000. Þar sem áunnin hlutabréf halda áfram að lækka á 4 ára ávinnslutímabili, hefðu þeir verið betur settir án 83(b) kosninganna og borga árlegan skatt af minnkað verðmæti áunnins eigin fjár fyrir hvert áranna fjögurra, að því gefnu að lækkun er veruleg.
Annað dæmi þar sem 83(b) kosningar myndu reynast ókostur er ef starfsmaður yfirgefur fyrirtækið áður en ávinnslutímabilinu er lokið. Í þessu tilviki hefðu þeir greitt skatta af hlutabréfum sem aldrei fengist. Einnig, ef upphæð tilkynntra tekna er umtalsverð á þeim tíma sem hlutabréfaveiting er veitt, mun umsókn um 83 (b) kosningar ekki vera mikið vit.
##Hápunktar
83(b) kosningarnar eru ákvæði samkvæmt Internal Revenue Code (IRC) sem gefur starfsmanni, eða stofnanda stofnanda, möguleika á að greiða skatta af heildar gangvirði hlutafjár með takmörkunum við veitingu.
Kosning 83(b) gildir um eigið fé sem er háð ávinnslu.
83(b) kosningarnar gera ríkisskattstjóra viðvart um að skattleggja kjósendur fyrir eignarhaldið á þeim tíma sem veitt er, frekar en þegar hlutabréf verða áunnin.
##Algengar spurningar
Hvað eru hagnaðarvextir?
Hagnaðarvextir vísa til hlutafjárréttar sem byggir á framtíðarvirði samstarfs sem einstaklingur er veittur fyrir þjónustu sína við sameignarfélagið. Verðlaunin felast í því að fá hlutfall af hagnaði af samstarfi án þess að þurfa að leggja fram fjármagn. Í raun er þetta form hlutafjárbóta og er notað sem leið til að hvetja starfsmenn þegar peningaleg bætur geta verið erfiðar vegna takmarkaðra fjármuna, svo sem með stofnað hlutafélagi (LLC). Venjulega krefjast þessi tegund af launakjörum 83 (b) kosningar.
Hvenær er hagkvæmt að skrá 83(b) kosningar?
Kosning 83(b) gerir ráð fyrir fyrirframgreiðslu skattskuldar á heildar gangvirði hlutafjár sem takmarkaður er við veitingu. Það er aðeins gagnlegt ef verðmæti bundins stofns eykst á næstu árum. Einnig, ef upphæð tekna sem tilkynnt er um er lítil við veitingu, gæti 83 (b) kosning verið gagnleg.
Hvenær er skaðlegt að skrá 83(b) kosningar?
Ef 83 (b) kosningar voru lagðar fram hjá IRS og eigið fé lækkar eða fyrirtækið fer í gjaldþrot, þá greiddi skattgreiðandi ofgreitt í skatta fyrir hlutabréf með lægri eða verðlausri upphæð. Því miður leyfir IRS ekki ofgreiðslukröfu á sköttum samkvæmt 83 (b) kosningunum. Annað dæmi er ef starfsmaður yfirgefur fyrirtækið áður en ávinnslutímabilinu er lokið þá myndi umsókn um 83 (b) kosningar reynast vera a. óhagræði þar sem þeir hefðu greitt skatta af hlutabréfum sem þeir myndu aldrei fá. Einnig, ef upphæð tilkynntra tekna er umtalsverð á þeim tíma sem hlutabréfaveitingin er veitt, mun umsókn um 83 (b) kosningar ekki vera mikið vit.
