83(b) Val

Vad är 83(b)-valet?

Valet enligt 83(b) är en bestämmelse enligt Internal Revenue Code (IRC) som ger en anställd, eller startup-grundare, möjligheten att betala skatt på det totala marknadsvärdet av begränsade aktier vid tidpunkten för beviljandet.

Förstå 83(b) valet

Valet enligt 83(b) gäller för aktier som är föremål för intjänande, och det varnar Internal Revenue Service (IRS) att beskatta väljaren för ägandet vid tidpunkten för beviljandet, snarare än vid tidpunkten för aktieintjänande.

Valdokumenten enligt 83(b) måste skickas till IRS inom 30 dagar efter utfärdandet av begränsade aktier. Förutom att meddela IRS om valet, måste mottagaren av aktiekapitalet också lämna in en kopia av det ifyllda valformuläret till sin arbetsgivare.

I själva verket innebär ett 83(b) val att du förskottsbetalar din skatteskuld på en låg värdering, förutsatt att aktievärdet ökar under de följande åren. Men om värdet på företaget istället sjunker konsekvent och kontinuerligt, skulle denna skattestrategi i slutändan innebära att du betalade för mycket i skatt genom att förskottsbetala på högre aktievärdering.

Vanligtvis, när en grundare eller anställd får ersättning för eget kapital i ett företag, är andelen föremål för inkomstskatt enligt dess värde. Det verkliga marknadsvärdet av det egna kapitalet vid tidpunkten för beviljandet eller överlåtelsen ligger till grund för bedömningen av skatteskulden. Skatten som ska betalas ska betalas det faktiska året aktien emitteras eller överförs.

Men i många fall erhåller individen intjäning av eget kapital under flera år. Anställda kan tjäna företagsaktier eftersom de förblir anställda över tiden. I så fall förfaller skatten på det egna kapitalet vid intjänandetillfället. Om bolagets värde växer över intjänandeperioden kommer även den skatt som betalas under varje intjänandeår att stiga i enlighet med.

Exempel på ett 83(b) val

Till exempel tilldelas en medgrundare av ett företag 1 miljon aktier med förbehåll för intjänande och värderas till 0,001 USD vid den tidpunkt då aktierna beviljas. Vid denna tidpunkt är aktierna värda det nominella värdet på 0,001 USD x antalet aktier, eller 1 000 USD, som medgrundaren betalar. Aktierna representerar ett ägande på 10 % av företaget för medgrundaren och kommer att intjänas under en period av fem år, vilket innebär att de kommer att erhålla 200 000 aktier varje år i fem år. Under vart och ett av de fem intjänade åren kommer de att behöva betala skatt på det verkliga marknadsvärdet av de 200 000 intjänade aktierna.

Om det totala värdet av företagets eget kapital ökar till $100 000, så ökar medgrundarens 10% värde till $10,000 från $1,000. Medgrundarens skatteskuld för år 1 kommer att dras från ($10 000 - $1 000) x 20% dvs. i praktiken ($100 000 - $10 000) x 10% x 20% = $1 800.

• 100 000 $ är värdet för år 1 för företaget

• 10 000 USD är värdet på företaget vid starten eller det bokförda värdet

• 10 % är medgrundarens ägarandel

• 20 % representerar den 5-åriga intjänandeperioden för medgrundarens 1 miljon aktier (200 000 aktier/1 miljon aktier)

Om, år 2, aktievärdet ökar ytterligare till 500 000 $, då kommer medgrundarens skatter att vara (500 000 $ - 10 000 $) x 10% x 20% = 9 800 $. Vid år 3 går värdet upp till 1 miljon USD och skatteskulden kommer att beräknas från (1 miljon USD - 10 000 USD) x 10 % x 20 % = 19 800 USD. Naturligtvis, om det totala värdet av eget kapital fortsätter att klättra under år 4 och år 5, kommer medgrundarens extra beskattningsbara inkomst också att öka för vart och ett av åren.

Om alla aktier vid ett senare tillfälle säljs med vinst, kommer medgrundaren att bli föremål för reavinstskatt på sin vinst från försäljningsintäkterna.

83(b) Valskattestrategi

Valet enligt 83(b) ger medgrundaren möjligheten att betala skatt på aktiekapitalet i förskott innan intjänandeperioden börjar. Denna skattestrategi kräver endast att skatt betalas på det bokförda värdet på 1 000 USD. Valet enligt 83(b) meddelar IRS att väljaren har valt att rapportera skillnaden mellan det belopp som betalats för aktien och aktiens verkliga marknadsvärde som skattepliktig inkomst. Aktievärdet under den 5-åriga intjänandeperioden spelar ingen roll eftersom medgrundaren inte kommer att betala någon extra skatt och får behålla de intjänade aktierna. Men om aktierna säljs med vinst kommer en kapitalvinstskatt att tillämpas.

Enligt vårt exempel ovan, om medgrundaren gör ett 83(b)-val för att betala skatt på värdet av aktien vid emission, kommer skattebedömningen att göras på endast 1 000 $. Om aktien säljs efter, säg, tio år för 250 000 USD, kommer den skattepliktiga kapitalvinsten att vara 249 000 USD (250 000 - 1 000 USD = 249 000 USD).

Valet enligt 83(b) är mest meningsfullt när väljaren är säker på att värdet på aktierna kommer att öka under de kommande åren. Om inkomstbeloppet som rapporterats är litet vid tidpunkten för beviljandet, kan ett 83(b)-val vara fördelaktigt.

I ett omvänt scenario där valet enligt 83(b) utlöstes, och aktievärdet sjunker eller företaget ansöker om konkurs, betalade skattebetalaren för mycket skatt för aktier med ett mindre eller värdelöst belopp. Tyvärr tillåter inte IRS ett anspråk på överbetalning av skatter enligt 83(b)-valet. Tänk till exempel på en anställd vars totala skatteskuld i förskott efter att ha anmält sig till ett 83(b)-val är $50 000. Eftersom de intjänade aktierna fortsätter att minska under en fyraårig intjänandeperiod, skulle de ha haft det bättre utan 83(b)-valet och betala en årlig skatt på det minskade värdet av det intjänade kapitalet för vart och ett av de fyra åren, förutsatt att nedgången är betydande.

Ett annat fall där ett 83(b)-val skulle visa sig vara en nackdel är om den anställde lämnar företaget innan intjänandeperioden är över. I det här fallet skulle de ha betalat skatt på aktier som aldrig skulle erhållas. Dessutom, om mängden rapporterad inkomst är betydande vid tidpunkten för aktiebeviljande, kommer det inte att vara mycket meningsfullt att anmäla sig till ett 83(b)-val.

##Höjdpunkter

• Valet enligt 83(b) är en bestämmelse enligt Internal Revenue Code (IRC) som ger en anställd, eller startup-grundare, möjligheten att betala skatt på det totala marknadsvärdet av begränsade aktier vid tidpunkten för beviljandet.

• Valet enligt 83(b) gäller för eget kapital som är föremål för intjänande.

• Valet enligt 83(b) varnar Internal Revenue Service (IRS) att beskatta väljaren för ägandet vid tidpunkten för beviljandet, snarare än vid tidpunkten för aktieintjänande.

##FAQ

Vad är vinstränta?

Vinstränta avser en aktierätt baserad på det framtida värdet av ett partnerskap som tilldelas en individ för sin tjänst till partnerskapet. Priset består i att få en procentandel av vinsten från ett partnerskap utan att behöva skjuta till kapital. I själva verket är det en form av aktieersättning och används som ett sätt att uppmuntra anställda när monetär ersättning kan vara svår på grund av begränsade medel, till exempel med ett nystartat aktiebolag (LLC). Vanligtvis kräver denna typ av arbetskompensation ett 83(b) val.

När är det fördelaktigt att lämna in 83(b) val?

Ett 83(b)-val tillåter förskottsbetalning av skatteskulden på det totala marknadsvärdet av den begränsade aktien vid tidpunkten för beviljandet. Det är endast fördelaktigt om det bundna lagrets värde ökar under de efterföljande åren. Om inkomstbeloppet som rapporterats är litet vid tidpunkten för beviljandet, kan ett 83(b)-val vara fördelaktigt.

När är det skadligt att arkivera 83(b) val?

Om ett 83(b)-val lämnades in till IRS och aktievärdet sjunker eller företaget ansöker om konkurs, betalade skattebetalaren för mycket i skatt för aktier med ett mindre eller värdelöst belopp. Tyvärr tillåter inte IRS ett anspråk på överbetalning av skatter enligt 83(b)-valet. Ett annat exempel är att om den anställde lämnar företaget innan intjänandeperioden är över så skulle inlämnandet av 83(b)-valet visa sig vara en ofördelaktigt då de skulle ha betalat skatt på aktier de aldrig skulle få. Dessutom, om mängden rapporterad inkomst är betydande vid tidpunkten för aktiebeviljandet, kommer det inte att vara mycket meningsfullt att lämna in ett 83(b)-val.