83(b) Valg
Hva er 83(b)-valget?
83(b)-valget er en bestemmelse under Internal Revenue Code (IRC) som gir en ansatt, eller oppstartsgrĂŒnder, muligheten til Ă„ betale skatt pĂ„ den totale markedsverdien av begrensede aksjer pĂ„ tildelingstidspunktet.
ForstÄ 83(b)-valget
83(b)-valget gjelder for egenkapital som er gjenstand for opptjening, og det varsler Internal Revenue Service (IRS) om Ä beskatte velgeren for eierskapet pÄ tildelingstidspunktet, i stedet for pÄ tidspunktet for opptjening av aksjer.
Valgdokumentene 83(b) mÄ sendes til IRS innen 30 dager etter utstedelse av begrensede aksjer. I tillegg til Ä varsle skattemyndighetene om valget, mÄ mottakeren av egenkapitalen ogsÄ sende inn en kopi av det utfylte valgskjemaet til sin arbeidsgiver.
Faktisk betyr et 83(b) valg at du forhÄndsbetaler skatteforpliktelsen pÄ en lav verdi, forutsatt at egenkapitalverdien Þker i de pÄfÞlgende Ärene. Men hvis verdien av selskapet i stedet synker konsekvent og kontinuerlig, vil denne skattestrategien til syvende og sist bety at du betalte for mye i skatt ved Ä forhÄndsbetale pÄ hÞyere verdivurdering av egenkapitalen.
Vanligvis, nÄr en grunnlegger eller ansatt mottar kompensasjon for egenkapital i et selskap, er eierandelen gjenstand for inntektsskatt i henhold til verdien. Virkelig markedsverdi av egenkapitalen pÄ tidspunktet for tildeling eller overfÞring er grunnlaget for vurderingen av skatteplikt. Skatten skal betales i det faktiske Äret aksjen er utstedt eller overfÞrt.
Imidlertid mottar individet i mange tilfeller egenkapital opptjening over flere Är. Ansatte kan tjene selskapets aksjer ettersom de forblir ansatt over tid. I sÄ fall forfaller skatten pÄ egenkapitalverdien pÄ opptjeningstidspunktet. Dersom selskapets verdi vokser over opptjeningsperioden, vil ogsÄ skatten som betales i lÞpet av hvert opptjente Är stige iht.
Eksempel pÄ et 83(b) valg
For eksempel tildeles en medgrĂŒnder av et selskap 1 million aksjer med forbehold om opptjening og verdsatt til $0,001 pĂ„ det tidspunktet aksjene tildeles. PĂ„ dette tidspunktet er aksjene verdt pĂ„lydende verdi pĂ„ $0,001 x antall aksjer, eller $1000, som medgrĂŒnderen betaler. Aksjene representerer en eierandel pĂ„ 10 % av firmaet for medgrĂŒnderen og vil vĂŠre opptjent over en periode pĂ„ fem Ă„r, noe som betyr at de vil motta 200 000 aksjer hvert Ă„r i fem Ă„r. I hvert av de fem opptjente Ă„rene vil de mĂ„tte betale skatt av den virkelige markedsverdien av de 200 000 opptjente aksjene.
Hvis den totale verdien av selskapets egenkapital Ăžker til $100.000, Ăžker medgrĂŒnderens 10% verdi til $10.000 fra $1.000. MedgrĂŒnderens skatteplikt for Ă„r 1 vil bli trukket fra ($10 000 - $1 000) x 20 % dvs. i kraft, ($100 000 - $10 000) x 10% x 20% = $1 800.
$100 000 er Ă„r 1-verdien til firmaet
$10 000 er verdien av firmaet ved oppstart eller bokfĂžrt verdi
10 % er eierandelen til medgrĂŒnderen
20 % representerer den 5-Ă„rige opptjeningsperioden for medgrĂŒnderens 1 million aksjer (200 000 aksjer/1 million aksjer)
Hvis, i Ă„r 2, aksjeverdien Ăžker ytterligere til $500 000, vil medgrĂŒnderens skatter vĂŠre ($500 000 - $10 000) x 10% x 20% = $9,800. Innen Ă„r 3 gĂ„r verdien opp til $1 million og skatteplikten vil bli vurdert fra ($1 million - $10.000) x 10% x 20% = $19.800. SelvfĂžlgelig, hvis den totale verdien av egenkapitalen fortsetter Ă„ klatre i Ă„r 4 og Ă„r 5, vil medgrĂŒnderens ekstra skattepliktige inntekt ogsĂ„ Ăžke for hvert av Ă„rene.
Hvis alle aksjene pĂ„ et senere tidspunkt selges med fortjeneste, vil medgrĂŒnderen vĂŠre underlagt en gevinstskatt pĂ„ gevinsten fra salget.
83(b) Valgskattestrategi
83(b)-valget gir medgrĂŒnderen muligheten til Ă„ betale skatt pĂ„ egenkapitalen pĂ„ forhĂ„nd fĂžr opptjeningsperioden starter. Denne skattestrategien vil bare kreve at det betales skatt pĂ„ den bokfĂžrte verdien pĂ„ $1000. 83(b)-valget varsler skattemyndighetene om at velgeren har valgt Ă„ rapportere forskjellen mellom belĂžpet som er betalt for aksjen og den virkelige markedsverdien av aksjen som skattepliktig inntekt. Aksjeverdien i lĂžpet av den 5-Ă„rige opptjeningsperioden vil ikke ha betydning da medgrĂŒnderen ikke vil betale noen ekstra skatt og fĂ„r beholde de opptjente aksjene. Men dersom aksjene selges med fortjeneste, vil det bli pĂ„lagt kapitalgevinstskatt.
I fĂžlge vĂ„rt eksempel ovenfor, hvis medgrĂŒnderen foretar et 83(b) valg for Ă„ betale skatt pĂ„ verdien av aksjen ved utstedelse, vil skattevurderingen kun gjĂžres pĂ„ $1000. Hvis aksjen selges etter for eksempel ti Ă„r for $250.000, vil den skattepliktige kapitalgevinsten vĂŠre pĂ„ $249.000 ($250.000 - $1.000 = $249.000).
83(b)-valget gir mest mening nÄr velgeren er sikker pÄ at verdien av aksjene kommer til Ä Þke i lÞpet av de kommende Ärene. Dessuten, hvis inntektsbelÞpet som er rapportert er lite pÄ tildelingstidspunktet, kan et 83(b) valg vÊre fordelaktig.
I et omvendt scenario der 83(b)-valget ble utlÞst, og egenkapitalverdien faller eller selskapet begjÊrer seg konkurs, betalte skattyteren for mye skatt for aksjer med et mindre eller verdilÞst belÞp. Dessverre tillater ikke IRS et krav om overbetaling av skatter i henhold til 83(b)-valget. Vurder for eksempel en ansatt hvis totale skatteplikt pÄ forhÄnd etter innlevering av et 83(b) valg er $50 000. Siden opptjente aksjer fortsetter Ä synke over en 4-Ärs opptjeningstid, ville de ha hatt det bedre uten 83(b)-valget, og betalt en Ärlig skatt pÄ den reduserte verdien av opptjent egenkapital for hvert av de fire Ärene, forutsatt at nedgangen er betydelig.
Et annet tilfelle der et 83(b)-valg ville vise seg Ä vÊre en ulempe vil vÊre hvis den ansatte forlater firmaet fÞr opptjeningsperioden er over. I dette tilfellet ville de ha betalt skatt pÄ aksjer som aldri ville bli mottatt. Dessuten, hvis mengden av rapportert inntekt er betydelig pÄ tidspunktet for tildeling av aksjer, vil det ikke gi mye mening Ä sende inn et 83(b) valg.
##HĂžydepunkter
83(b)-valget er en bestemmelse under Internal Revenue Code (IRC) som gir en ansatt, eller oppstartsgrĂŒnder, muligheten til Ă„ betale skatt pĂ„ den totale virkelige markedsverdien av begrensede aksjer pĂ„ tildelingstidspunktet.
83(b)-valget gjelder for egenkapital som er gjenstand for opptjening.
83(b)-valget varsler Internal Revenue Service (IRS) om Ä skattlegge velgeren for eierskapet pÄ tidspunktet for tildelingen, i stedet for pÄ tidspunktet for opptjening av aksjer.
##FAQ
Hva er fortjenesteinteresse?
Overskuddsrenter refererer til en egenkapitalrett basert pÄ den fremtidige verdien av et partnerskap tildelt en person for deres tjeneste for partnerskapet. Prisen bestÄr i Ä motta en prosentandel av overskuddet fra et partnerskap uten Ä mÄtte bidra med kapital. Faktisk er det en form for egenkapitalkompensasjon og brukes som et middel for Ä stimulere ansatte nÄr pengekompensasjon kan vÊre vanskelig pÄ grunn av begrensede midler, for eksempel med et oppstartsselskap med begrenset ansvar (LLC). Vanligvis krever denne typen arbeiderkompensasjon et 83(b) valg.
NĂ„r er det fordelaktig Ă„ sende inn 83(b)-valg?
Et 83(b) valg tillater forhÄndsbetaling av skatteplikten pÄ den totale virkelige markedsverdien av den begrensede aksjen pÄ tildelingstidspunktet. Det er gunstig bare hvis den bundne aksjens verdi Þker i de pÄfÞlgende Ärene. Dessuten, hvis inntektsbelÞpet som er rapportert er lite pÄ tildelingstidspunktet, kan et 83(b) valg vÊre fordelaktig.
NĂ„r er det skadelig Ă„ fil 83(b) valg?
Hvis et 83(b) valg ble innlevert til IRS og egenkapitalverdien faller eller selskapet begjÊrer konkurs, betalte skattyteren for mye skatt for aksjer med et mindre eller verdilÞst belÞp. Dessverre tillater ikke IRS et krav om overbetaling av skatter i henhold til 83(b)-valget. Et annet tilfelle er at hvis den ansatte forlater firmaet fÞr opptjeningsperioden er over, vil innleveringen av 83(b)-valget vise seg Ä vÊre en ufordelaktig da de ville ha betalt skatt pÄ aksjer de aldri ville fÄtt. Dessuten, hvis mengden av rapportert inntekt er betydelig pÄ tidspunktet for tildelingen av aksjer, vil det ikke gi mye mening Ä sende inn et 83(b)-valg.
