83(б) Выборы

Что такое выборы 83(b)?

Выбор 83(b) — это положение Налогового кодекса (IRC), которое дает сотруднику или основателю стартапа возможность платить налоги с общей справедливой рыночной стоимости ограниченных акций на момент предоставления.

Понимание 83(b) выборов

Выбор 83 (b) применяется к капиталу, который подлежит передаче, и он предупреждает Службу внутренних доходов (IRS) о необходимости облагать налогом избирателя право собственности во время предоставления, а не во время передачи акций.

Избирательные документы 83(b) должны быть отправлены в IRS в течение 30 дней после выпуска ограниченных акций. В дополнение к уведомлению IRS о выборах получатель акций также должен предоставить копию заполненной избирательной формы своему работодателю.

По сути, вариант 83(b) означает, что вы заранее оплачиваете свои налоговые обязательства по низкой оценке, предполагая, что стоимость акционерного капитала увеличится в последующие годы. Однако, если стоимость компании вместо этого последовательно и непрерывно снижается, эта налоговая стратегия в конечном итоге будет означать, что вы переплатили налоги, предварительно заплатив за более высокую оценку капитала.

Как правило, когда учредитель или сотрудник получает компенсацию в виде доли в компании, доля облагается подоходным налогом в соответствии с ее стоимостью. Справедливая рыночная стоимость капитала на момент предоставления или передачи является основой для оценки налоговых обязательств. Причитающийся налог должен быть уплачен в фактический год выпуска или передачи акций.

Однако во многих случаях физическое лицо получает право собственности на акции в течение нескольких лет. Сотрудники могут получать акции компании по мере того, как они продолжают работать в течение долгого времени. В этом случае налог на стоимость акционерного капитала должен быть уплачен в момент перехода прав. Если стоимость компании растет в течение периода перехода прав, соответственно увеличивается и налог, уплачиваемый в течение каждого года перехода прав.

Пример выборов 83(b)

Например, соучредителю компании предоставляется 1 миллион акций, которые подлежат передаче и оцениваются в 0,001 доллара США на момент предоставления акций. В настоящее время номинальная стоимость акций составляет 0,001 доллара x количество акций или 1000 долларов, которые платит соучредитель. Акции представляют собой 10-процентную собственность соучредителя и будут переданы в течение пяти лет, что означает, что они будут получать 200 000 акций каждый год в течение пяти лет. В каждый из пяти переданных лет они должны будут платить налог на справедливую рыночную стоимость 200 000 переданных акций.

Если общая стоимость капитала компании увеличивается до 100 000 долларов, то стоимость 10% соучредителя увеличивается до 10 000 долларов с 1000 долларов. Налоговое обязательство соучредителя за первый год будет вычтено из (10 000 долларов – 1 000 долларов США) x 20%, т. е. фактически (100 000 долларов США – 10 000 долларов США) x 10 % x 20 % = 1 800 долларов США.

• 100 000 долларов - это стоимость фирмы в 1-й год.

• 10 000 долларов - это стоимость фирмы в начале или балансовая стоимость

• 10% составляет доля собственности соучредителя

• 20% представляет собой 5-летний период наделения соучредителя 1 миллионом акций (200 000 акций/1 миллион акций)

Если во втором году стоимость акций увеличится до 500 000 долларов, то налоги соучредителя составят (500 000 - 10 000 долларов) х 10 % х 20 % = 9 800 долларов. К третьему году стоимость вырастет до 1 миллиона долларов, а налоговые обязательства будут оцениваться по формуле (1 миллион долларов - 10 000 долларов) x 10% x 20% = 19 800 долларов. Конечно, если общая стоимость собственного капитала продолжает расти в 4-й и 5-й годы, дополнительный налогооблагаемый доход соучредителя также будет увеличиваться в каждый год.

Если позднее все акции будут проданы с целью получения прибыли, соучредитель будет облагаться налогом на прирост капитала с доходов от продажи.

83(b) Избирательная налоговая стратегия

Выборы 83 (b) дают соучредителю возможность уплатить налоги на капитал авансом до начала периода наделения правами. Эта налоговая стратегия требует, чтобы налог уплачивался только с балансовой стоимости в 1000 долларов. Выборы 83 (b) уведомляют IRS о том, что избиратель решил сообщить о разнице между суммой, уплаченной за акции, и справедливой рыночной стоимостью акций в качестве налогооблагаемого дохода. Стоимость акций в течение 5-летнего периода не будет иметь значения, поскольку соучредитель не будет платить никаких дополнительных налогов и сможет сохранить переданные акции. Однако, если акции продаются с целью получения прибыли, будет применяться налог на прирост капитала.

Следуя приведенному выше примеру, если соучредитель принимает решение 83(b) об уплате налога со стоимости акций при выпуске, налоговая оценка будет производиться только с 1000 долларов США. Если акции будут проданы, скажем, через десять лет за 250 000 долларов, налогооблагаемый прирост капитала составит 249 000 долларов (250 000 долларов - 1 000 долларов = 249 000 долларов).

Выборы 83(b) имеют наибольший смысл, когда избиратель уверен, что стоимость акций будет расти в ближайшие годы. Кроме того, если сумма сообщаемого дохода невелика на момент предоставления, выборы 83 (b) могут быть полезными.

В обратном сценарии, когда были инициированы выборы 83 (b) и стоимость акционерного капитала падает или компания объявляет о банкротстве, налогоплательщик переплатил налоги за акции с меньшей или бесполезной стоимостью. К сожалению, IRS не разрешает требовать переплаты налогов в соответствии с выборами 83 (b). Например, рассмотрим сотрудника, чья общая сумма налоговых обязательств после подачи заявки на участие в выборах по статье 83(b) составляет 50 000 долларов США. Поскольку в течение 4-летнего периода права собственности акции продолжают снижаться, им было бы лучше без выборов 83(b), уплачивая ежегодный налог на уменьшенную стоимость принадлежащих им акций за каждый из четырех лет, при условии, что снижение значительное.

Другим случаем, когда выборы по статье 83(b) окажутся невыгодными, будет ситуация, когда работник покидает фирму до истечения периода наделения полномочиями. В этом случае они заплатили бы налоги с акций, которые никогда не были бы получены. Кроме того, если сумма заявленного дохода является существенной на момент предоставления акций, подача заявки на выборы 83 (b) не будет иметь особого смысла.

Особенности

• Выбор 83(b) — это положение Налогового кодекса (IRC), которое дает сотруднику или основателю стартапа возможность платить налоги с общей справедливой рыночной стоимости ограниченных акций на момент предоставления.

• Выборы 83(b) применяются к акционерному капиталу, который подлежит наделению правами.

• Выборы 83 (b) предупреждают Службу внутренних доходов (IRS) облагать налогом избирателя право собственности во время предоставления, а не во время передачи акций.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Что такое прибыль?

Проценты на прибыль относятся к праву на капитал, основанному на будущей стоимости партнерства, присуждаемому физическому лицу за его услуги для партнерства. Награда состоит в получении процента от прибыли от партнерства без необходимости внесения капитала. По сути, это форма компенсации акционерным капиталом, которая используется как средство поощрения сотрудников, когда денежная компенсация может быть затруднена из-за ограниченных средств, например, в начинающей компании с ограниченной ответственностью (LLC). Обычно этот тип компенсации работникам требует выборов 83 (b).

Когда выгодно подавать 83(b) Election?

Вариант 83(b) допускает предоплату налоговых обязательств на общую справедливую рыночную стоимость ограниченных акций на момент предоставления. Это выгодно только в том случае, если стоимость ограниченного запаса увеличивается в последующие годы. Кроме того, если сумма сообщаемого дохода невелика на момент предоставления, выборы 83 (b) могут быть полезными.

Когда это наносит ущерб выбору файла 83(b)?

Если в IRS было подано заявление о выборе 83(b) и стоимость акционерного капитала падает или компания объявляет о банкротстве, то налогоплательщик переплатил налоги за акции с меньшей или бесполезной стоимостью. К сожалению, IRS не допускает требования о переплате налогов в соответствии с выборами 83(b). Другой пример: если сотрудник покидает фирму до истечения периода наделения правами, то подача заявления о выборах 83(b) окажется в невыгодном положении, поскольку они бы заплатили налоги с акций, которые они никогда не получат. Кроме того, если сумма заявленного дохода является существенной на момент предоставления акций, подача заявки на выборы 83 (b) не будет иметь особого смысла.