Bedingte Reserven
Was sind bedingte Reserven?
Bedingte Reserven werden von Versicherungsunternehmen gehalten, um Verpflichtungen kurzfristig nachzukommen, und sind ein wichtiger Maßstab für die Fähigkeit eines Unternehmens, Ausgaben zu decken. Versicherungsunternehmen berechnen die Höhe der Mittel, die sie zur Erfüllung von Versicherungsansprüchen benötigen, die von Kunden im Rahmen ihres Geschäfts eingereicht werden; Um unerwartete Kosten zu decken, halten Versicherungsunternehmen jedoch auch bedingte Reserven.
Wie bedingte Reserven funktionieren
Bedingte Reserven können als Notfallfonds für Versicherungsunternehmen betrachtet werden, um unvorhergesehene Ausgaben in Zeiten finanzieller Belastungen zu decken. Versicherer müssen jederzeit bereit sein, ihren Verpflichtungen nachzukommen, und wenn ein Versicherungsunternehmen unvorbereitet ist, indem es nicht genug Geld mit akzeptabler Liquidität beiseite gelegt hat, kann dies zur Insolvenz des Unternehmens führen.
Um dieser Möglichkeit vorzubeugen, verlangen staatliche Versicherungsaufsichtsbehörden und Versicherungsgarantiegemeinschaften von Versicherungsunternehmen, bestimmte Rücklagen, die nicht als reguläres Vermögen verwendet werden können, zu halten und darüber hinaus bedingte Rücklagen in ihren Finanzberichten gesondert auszuweisen.
Finanzberichte und Kennzahlen
Bedingte Reserven werden in Finanzberichten separat aufgeführt, um den Liquiditätsbedarf zu erhöhen,. da Versicherungsunternehmen die Reserven möglicherweise verwenden müssen, um unvorhergesehene zukünftige Verpflichtungen zu erfüllen. Sie werden beiseite gelegt und nicht für Anlagen mit langen Laufzeiten oder höherem Risiko verwendet, da ihr Vorhandensein ein Indikator dafür ist, dass das Versicherungsunternehmen weniger wahrscheinlich wertgemindert oder zahlungsunfähig wird.
Beispiele für bedingte Reserven sind Überschüsse aus nicht autorisierter Rückversicherung, nicht erklärte Dividenden an Versicherungsnehmer und andere freiwillig und in Übereinstimmung mit gesetzlichen Vorschriften gebildete Reserven.
Versicherungsunternehmen zahlten 2020 in den USA 90 Milliarden US-Dollar aus. Das ist eine Steigerung von 15 % gegenüber 2019, was den höchsten Anstieg im Jahresvergleich seit 1918 darstellt.
Aufsichtsbehörden verlassen sich auf viele Finanzkennzahlen, um festzustellen, wie gut ein Versicherungsunternehmen gegen die Möglichkeit eines schnellen Anstiegs von Ansprüchen geschützt ist. Bedingte Reserven werden von den Gesamtverbindlichkeiten abgezogen und als Beispiel für ein gängiges Verhältnis mit etwaigen Policenüberschüssen verglichen. Jedes Unternehmen, das sich zu sehr auf seine anhand dieser Kennziffer berechneten Reserven verlässt, kann genauer unter die Lupe genommen werden. Ein Liquiditätstest vergleicht die Barmittel und Wertpapiere eines Unternehmens mit seinen Nettoverbindlichkeiten.
Analysten prüfen Änderungen an den bedingten Reserven eines Unternehmens im Laufe der Zeit, insbesondere in Bezug auf die Verbindlichkeiten, die mit der aktuellen Liste der Policen und den damit verbundenen Risiken verbunden sind.
Besondere Überlegungen
Allein in den USA gab es in den 30 Jahren von 1969 bis 1998 über 640 Insolvenzen von Versicherungsunternehmen. Nach Angaben der National Organization of Life & Health Insurance Guaranty Associations stieg die Zahl der Versicherungsunternehmen in den 20 Jahren ab 2000 an Das Volumen der Konkurse ist auf insgesamt 39 zurückgegangen. Ein Unternehmen wird zahlungsunfähig, wenn sein Kapital so weit aufgezehrt ist, dass das Unternehmen seine Versicherungsverbindlichkeiten nicht mehr decken kann.
Das Insurer Financial Strength Rating (IFSR) ist eine Benchmark, die die aktuelle Meinung der verschiedenen Ratingagenturen zur finanziellen Sicherheit eines bestimmten Versicherungsunternehmens widerspiegelt. Die drei großen Ratingagenturen liefern über 95 % aller Ratings und bestehen aus Moody's Investor Services, Standard & Poor's und Fitch Ratings.
Höhepunkte
Staatliche Versicherungskommissare und Versicherungsbürgschaftsverbände verlangen von Versicherungsunternehmen, bestimmte Rücklagen zu halten, die nicht als reguläre Vermögenswerte verwendet werden können.
Beispiele für bedingte Reserven sind Überschüsse aus nicht autorisierter Rückversicherung, nicht deklarierte Dividenden an Versicherungsnehmer und andere freiwillig und in Übereinstimmung mit gesetzlichen Vorschriften gebildete Reserven.
Bedingte Reserven können als Notfallfonds für Versicherungsunternehmen betrachtet werden, um unvorhergesehene Ausgaben in finanziell angespannten Zeiten zu decken.
Bedingte Reserven werden von Versicherungsunternehmen gehalten, um Verpflichtungen kurzfristig nachzukommen, und sind ein wichtiger Maßstab für die Fähigkeit eines Unternehmens, Ausgaben zu decken.
Bedingte Reserven werden in Finanzberichten separat aufgeführt, um den Liquiditätsbedarf zu verstärken.
FAQ
Wie berechnen Versicherungsunternehmen Reserven?
Typischerweise berechnet eine Versicherungsgesellschaft ihre Reserven basierend auf der Vergangenheit. Wenn es keine Historie gibt, kann ein Versicherungsunternehmen seine Reserven berechnen, indem es die erwartete Schadenquote berechnet.
Was ist eine Schadenreserve?
Schadenrückstellungen sind Gelder, die von einer Versicherungsgesellschaft zurückgestellt werden, um zukünftige Ansprüche zu bezahlen, die von Versicherungsnehmern eingereicht wurden oder voraussichtlich eingereicht werden.
Sind Reserven ein Vermögenswert oder eine Verbindlichkeit?
Schadenrückstellungen bei Versicherungsunternehmen werden als Verbindlichkeit in der Bilanz ausgewiesen. Der Grund dafür ist, dass sie mögliche Forderungen darstellen, die möglicherweise an Kunden ausgezahlt werden müssen.
Was sind negative Reserven in der Versicherung?
Eine negative Rückstellung bezieht sich auf einen Lebensversicherungsvertrag, bei dem der Wert der zukünftigen Prämien höher ist als der Wert der auszuzahlenden Leistungen zuzüglich der Aufwendungen für einen Versicherungsnehmer. Für ein Versicherungsunternehmen ist diese Art von Vertrag ein Vermögenswert.
