Ehdolliset varaukset

Mitä ovat ehdolliset varaukset?

Vakuutusyhtiöt pitävät ehdollisia varauksia täyttääkseen velvoitteensa lyhyessä ajassa, ja ne ovat tärkeä mittari yrityksen kulujen kattamiseen. Vakuutusyhtiöt laskevat varojen määrän, joita ne tarvitsevat asiakkaiden osana liiketoimintaansa jättämien vakuutuskorvausten kattamiseksi ; Kuitenkin odottamattomien kustannusten kattamiseksi vakuutusyhtiöt pitävät myös ehdollisia varauksia.

Kuinka ehdolliset varaukset toimivat

Ehdollisia varauksia voidaan pitää vakuutusyhtiöiden sadepäivärahastona, joka auttaa kattamaan odottamattomat kulut taloudellisen stressin aikana. Vakuutuksenantajien on aina oltava valmiita täyttämään velvoitteensa, ja jos vakuutusyhtiö ei ole valmistautunut, koska sillä ei ole tarpeeksi varattu riittävän maksuvalmius, se voi johtaa yrityksen maksukyvyttömyyteen.

Tämän mahdollisuuden välttämiseksi valtion vakuutuskomissaarit ja vakuutustakuuyhdistykset vaativat vakuutusyhtiöitä ylläpitämään tiettyjä reservitasoja, joita ei voida käyttää tavanomaisena omaisuutena, ja lisäksi ilmoittamaan ehdolliset varaukset erikseen talousraporteissaan.

Taloudelliset raportit ja suhdeluvut

Ehdolliset varaukset on listattu erikseen talousraporteissa likviditeetin tarpeen vahvistamiseksi,. koska vakuutusyhtiöt saattavat joutua käyttämään varantoja ennakoimattomien tulevien velvoitteiden täyttämiseen. Ne jätetään syrjään, eikä niitä käytetä pitkäkestoisissa tai suuremman riskin sijoituksissa, koska niiden olemassaolo on osoitus siitä, että vakuutusyhtiön todennäköisyys joutua alentuneeksi tai maksukyvyttömäksi.

Esimerkkejä ehdollisista varauksista ovat luvattomasta jälleenvakuutuksesta saadut ylijäämät, vakuutuksenottajille jaetut osingot ja muut vapaaehtoisesti ja lakisääteisten määräysten mukaisesti muodostetut varaukset.

Vakuutusyhtiöt maksoivat Yhdysvalloissa 90 miljardia dollaria vuonna 2020, mikä on 15 % enemmän kuin vuonna 2019, mikä on suurin vuositasolla sitten vuoden 1918.

Sääntelyviranomaiset luottavat moniin taloudellisiin tunnuslukuihin määrittääkseen, kuinka hyvin vakuutusyhtiö on suojattu vahinkojen nopealta lisääntymiseltä. Ehdolliset varaukset vähennetään velkojen kokonaismäärästä ja niitä verrataan mahdollisiin vakuutusylijäämiin yhtenä esimerkkinä yhteisestä suhdeluvusta. Jokainen yritys, joka luottaa liikaa reserveihinsä tällä suhteella laskettuna, voidaan tarkastaa tarkemmin. Likviditeettitestissä verrataan yrityksen käteisvaroja ja arvopapereita nettovelkoihin.

Analyytikot tarkastelevat yrityksen ehdollisten varausten muutoksia ajan mittaan, erityisesti suhteessa nykyiseen vakuutusluetteloon liittyviin vastuisiin ja niihin liittyviin riskeihin.

Erityisiä huomioita

Pelkästään Yhdysvalloissa oli yli 640 vakuutusyhtiön maksukyvyttömyyttä 30 vuoden aikana 1969-1998. National Organisation of Life & Health Insurance Guaranty Associationin mukaan vuonna 2000 alkaneella 20 vuoden jaksolla vakuutusyhtiöiden määrä konkurssien määrä on vähentynyt, yhteensä 39. Yritys tulee maksukyvyttömäksi, kun sen pääoma rapautuu niin paljon, ettei yritys pysty kattamaan vakuutusvastuutaan.

Insurer Financial Strength Ratings (IFSR) on benchmark, joka edustaa eri luokituslaitosten tämänhetkistä näkemystä tietyn vakuutusyhtiön taloudellisesta turvallisuudesta. Kolmen suuren luokituslaitokset antavat yli 95 % kaikista luokituksista, ja ne koostuvat Moody's Investor Servicesistä, Standard & Poor'sista ja Fitch Ratingsista.

Kohokohdat

• Valtion vakuutusvaltuutetut ja vakuutustakuuyhdistykset vaativat vakuutusyhtiöitä ylläpitämään tiettyjä rahastoja, joita ei voida käyttää tavanomaisena omaisuutena.

• Esimerkkejä ehdollisista varauksista ovat luvattomasta jälleenvakuutuksesta aiheutuvat ylijäämät, vakuutuksenottajille jaetut osingot ja muut vapaaehtoisesti ja lakisääteisten määräysten mukaisesti muodostetut varaukset.

• Ehdollisia varauksia voidaan pitää vakuutusyhtiöiden sadepäivärahastona, joka auttaa kattamaan odottamattomia kuluja taloudellisen stressin aikana.

• Vakuutusyhtiöt pitävät ehdollisia varauksia, jotta ne voivat täyttää velvoitteensa lyhyessä ajassa, ja ne ovat tärkeä mittari yrityksen kulujen kattamiseen.

• Ehdolliset varaukset on listattu erikseen talousraporteissa likviditeetin tarpeen vahvistamiseksi.

UKK

Miten vakuutusyhtiöt laskevat varaukset?

Tyypillisesti vakuutusyhtiö laskee reservinsä menneen historian perusteella. Jos historiaa ei ole, vakuutusyhtiö voi laskea reservinsä laskemalla odotetun vahinkosuhteen.

Mikä on korvausvaraus?

Korvausvaraus on vakuutusyhtiön varaamaa rahaa käytettäväksi tulevien korvausvaatimusten maksamiseen, jotka vakuutuksenottajat ovat jättäneet tai joiden odotetaan tekevän.

Ovatko rahastot omaisuuserä vai velka?

Vakuutusyhtiöiden korvausvaraukset on merkitty taseeseen velaksi. Syynä on se, että ne edustavat mahdollisia vaateita, jotka voidaan joutua maksamaan asiakkaille.

Mitä ovat negatiiviset varaukset vakuutuksissa?

Negatiivinen varaus tarkoittaa henkivakuutussopimusta, jossa tulevien vakuutusmaksujen arvo on suurempi kuin maksettavien etuuksien arvo lisättynä vakuutuksenottajan kuluilla. Vakuutusyhtiölle tämäntyyppinen sopimus on etu.