Réserves conditionnelles

Que sont les réserves conditionnelles ?

Les réserves conditionnelles sont détenues par les compagnies d'assurance pour faire face à leurs obligations à court terme et constituent une mesure importante de la capacité d'une entreprise à couvrir ses dépenses. Les compagnies d'assurance calculent le montant des fonds dont elles ont besoin pour répondre aux réclamations d'assurance déposées par les clients dans le cadre de leur activité ; toutefois, afin de couvrir d'éventuels frais imprévus, les compagnies d'assurance maintiennent également des réserves conditionnelles.

Comment fonctionnent les réserves conditionnelles

Les réserves conditionnelles peuvent être considérées comme un fonds pour les jours de pluie pour les compagnies d'assurance afin d'aider à couvrir les dépenses imprévues en période de difficultés financières. Les assureurs doivent être prêts à respecter leurs obligations à tout moment et si une compagnie d'assurance n'est pas préparée en n'ayant pas suffisamment d'argent de côté avec des liquidités acceptables, cela peut entraîner l' insolvabilité de l'entreprise.

Pour se prémunir contre cette possibilité, les commissaires aux assurances de l'État et les associations de garantie des assurances exigent des compagnies d'assurance qu'elles maintiennent certains niveaux de réserves, qui ne peuvent pas être utilisées comme actifs réguliers, et qu'elles énumèrent en outre les réserves conditionnelles séparément dans leurs rapports financiers.

Rapports financiers et ratios

Les réserves conditionnelles sont répertoriées séparément dans les rapports financiers pour renforcer le besoin de liquidités,. car les compagnies d'assurance peuvent avoir besoin d'utiliser les réserves pour faire face à des obligations futures imprévues. Ils sont mis de côté et ne sont pas utilisés dans des investissements à longue durée ou à risque plus élevé, car leur existence est un indicateur que la compagnie d'assurance est moins susceptible de devenir dépréciée ou insolvable.

Les exemples de réserves conditionnelles comprennent les excédents de la réassurance non autorisée, les dividendes non déclarés aux assurés et les autres réserves constituées volontairement et conformément aux réglementations légales.

Les compagnies d'assurance ont versé 90 milliards de dollars en 2020 aux États-Unis, soit une augmentation de 15 % par rapport à 2019, soit la plus forte augmentation d'une année sur l'autre depuis 1918.

Les régulateurs s'appuient sur de nombreux ratios financiers pour déterminer dans quelle mesure une compagnie d'assurance est protégée contre la possibilité d'une augmentation rapide des sinistres. Les réserves conditionnelles sont soustraites du passif total et comparées à tout excédent des polices comme exemple de ratio commun. Toute entreprise qui dépend trop de ses réserves telles que calculées par ce ratio peut être inspectée de plus près. Un test de liquidité compare la trésorerie et les titres d'une entreprise à son passif net.

Les analystes examinent les modifications apportées aux réserves conditionnelles d'une entreprise au fil du temps, en particulier en ce qui concerne les passifs associés à la liste actuelle des politiques et leurs risques associés.

Considérations particulières

Rien qu'aux États-Unis, il y a eu plus de 640 insolvabilités de compagnies d'assurance au cours de la période de 30 ans allant de 1969 à 1998. Selon l'Organisation nationale des associations de garantie d'assurance vie et santé, au cours de la période de 20 ans commençant en 2000, le nombre de compagnies d'assurance faillites a diminué en volume, totalisant 39. Une entreprise devient insolvable lorsque son capital s'érode au point qu'elle ne peut plus couvrir ses engagements d'assurance.

Insurer Financial Strength Ratings (IFSR) est une référence représentant l' opinion actuelle des différentes agences de notation sur la sécurité financière d'une compagnie d'assurance particulière. Les trois grandes agences de notation fournissent plus de 95 % de toutes les notations et se composent de Moody's Investor Services, Standard & Poor's et Fitch Ratings.

Points forts

• Les commissaires aux assurances de l'État et les associations de garantie des assurances exigent des compagnies d'assurance qu'elles maintiennent certains niveaux de réserves, qui ne peuvent pas être utilisées comme actifs réguliers.

• Des exemples de réserves conditionnelles comprennent les excédents de la réassurance non autorisée, les dividendes non déclarés aux assurés et les autres réserves constituées volontairement et conformément aux réglementations légales.

• Les réserves conditionnelles peuvent être considérées comme un fonds d'urgence pour les compagnies d'assurance afin d'aider à couvrir les dépenses imprévues en période de difficultés financières.

• Les réserves conditionnelles sont détenues par les compagnies d'assurance pour faire face à des obligations à court terme et constituent une mesure importante de la capacité d'une entreprise à couvrir ses dépenses.

• Les réserves conditionnelles sont répertoriées séparément dans les rapports financiers pour renforcer le besoin de liquidité.

FAQ

Comment les compagnies d'assurance calculent-elles les réserves ?

En règle générale, une compagnie d'assurance calcule ses réserves en fonction des antécédents. S'il n'y a pas d'historique, une compagnie d'assurance peut calculer ses réserves en calculant le ratio de sinistres attendus.

Qu'est-ce qu'une réserve pour sinistres ?

Les provisions pour sinistres sont de l'argent mis de côté par une compagnie d'assurance pour être utilisé pour payer les futures réclamations qui ont été déposées ou devraient être déposées par les assurés.

Les réserves sont-elles un atout ou un passif ?

Les provisions pour sinistres des compagnies d'assurances sont inscrites au passif du bilan. La raison en est qu'ils représentent des réclamations possibles qui peuvent devoir être payées aux clients.

Que sont les réserves négatives en assurance ?

Une réserve négative fait référence à un contrat d'assurance-vie dont la valeur des primes futures est supérieure à la valeur des prestations à payer plus les dépenses d'un assuré. Pour une compagnie d'assurance, ce type de contrat est un atout.