Villkorliga reserver

Vad är villkorade reserver?

Villkorade reserver innehas av försäkringsbolag för att klara åtaganden på kort sikt och är ett viktigt mått på ett företags förmåga att täcka utgifter. Försäkringsbolag beräknar mängden medel som de behöver till hands för att möta försäkringskrav som lämnas in av kunder som en del av deras verksamhet; Men för att täcka eventuella oväntade kostnader upprätthåller försäkringsbolagen även villkorade reserver.

Hur villkorliga reserver fungerar

Villkorade reserver kan ses som en regnig fond för försäkringsbolag för att hjälpa till att täcka oförutsedda utgifter under tider av ekonomisk stress. Försäkringsgivare måste alltid vara beredda att uppfylla sina åtaganden och om ett försäkringsbolag är oförberedt på att inte ha tillräckligt med pengar avsatta med acceptabel likviditet kan det leda till att bolaget blir insolvent.

För att skydda sig mot denna möjlighet kräver statliga försäkringskommissionärer och försäkringsgarantiföreningar att försäkringsbolagen upprätthåller vissa nivåer av reserver, som inte kan användas som vanliga tillgångar, och dessutom att villkorade reserver anges separat i sina finansiella rapporter.

Finansiella rapporter och nyckeltal

Villkorade reserver anges separat på finansiella rapporter för att förstärka behovet av likviditet,. eftersom försäkringsbolag kan behöva använda reserverna för att möta oförutsedda framtida åtaganden. De läggs åt sidan och används inte i investeringar med lång löptid eller större risk eftersom deras existens är en indikator på att försäkringsbolaget är mindre benäget att bli försämrat eller insolvent.

Som exempel på villkorade reserver kan nämnas överskott från otillåten återförsäkring, odeklarerad utdelning till försäkringstagare och andra reserver som upprättats frivilligt och i enlighet med lagstadgade bestämmelser.

Försäkringsbolag betalade ut 90 miljarder dollar 2020 i USA, vilket är en ökning med 15 % från 2019, vilket är den högsta ökningen jämfört med föregående år sedan 1918.

Tillsynsmyndigheter förlitar sig på många finansiella nyckeltal för att avgöra hur väl ett försäkringsbolag är skyddat mot möjligheten till en snabb ökning av skadeståndskraven. Villkorade reserver dras av från totala skulder och jämförs med eventuella försäkringsöverskott som ett exempel på ett gemensamt förhållande. Varje företag som förlitar sig för mycket på sina reserver enligt detta förhållande kan inspekteras närmare. Ett likviditetstest jämför ett företags kontanter och värdepapper med dess nettoskulder.

Analytiker granskar förändringar av ett företags villkorade reserver över tiden, särskilt i förhållande till de skulder som är förknippade med den aktuella förteckningen över policyer och deras tillhörande risker.

Särskilda överväganden

Bara i USA var det över 640 försäkringsbolag insolvens under 30-årsperioden från 1969 till 1998. Enligt National Organization of Life & Health Insurance Guaranty Associations, under den 20-årsperiod som började 2000, antalet försäkringsbolag Konkurserna har minskat i volym, totalt 39. Ett företag blir insolvent när dess kapital urholkas till den grad att företaget inte kan täcka sina försäkringsskulder.

Insurer Financial Strength Ratings (IFSR) är ett riktmärke som representerar de olika kreditvärderingsinstitutens aktuella uppfattning om den finansiella säkerheten för ett visst försäkringsbolag. De tre stora kreditvärderingsinstituten tillhandahåller över 95 % av alla betyg och består av Moody's Investor Services, Standard & Poor's och Fitch Ratings.

Höjdpunkter

• Statliga försäkringskommissionärer och försäkringsgarantiföreningar kräver att försäkringsbolagen upprätthåller vissa nivåer av reserver, som inte kan användas som vanliga tillgångar.

• Exempel på villkorade reserver är överskott från otillåten återförsäkring, odeklarerad utdelning till försäkringstagare och andra reserver som upprättats frivilligt och i enlighet med lagstadgade regler.

– Villkorade reserver kan ses som en regndagarsfond för försäkringsbolag för att hjälpa till att täcka oförutsedda utgifter under tider av ekonomisk stress.

– Villkorade reserver innehas av försäkringsbolag för att klara åtaganden på kort sikt och är ett viktigt mått på ett företags förmåga att täcka utgifter.

• Villkorade reserver anges separat på finansiella rapporter för att förstärka behovet av likviditet.

Vanliga frågor

Hur beräknar försäkringsbolag reserver?

Vanligtvis beräknar ett försäkringsbolag sina reserver baserat på tidigare historia. Om det inte finns någon historik kan ett försäkringsbolag beräkna sina reserver genom att beräkna den förväntade förlustkvoten.

Vad är en skadereserv?

Skadereserver är pengar som avsatts av ett försäkringsbolag för att användas för att betala för framtida fordringar som har lämnats in eller förväntas lämnas in av försäkringstagare.

Är reserver en tillgång eller en skuld?

Skadereserver hos försäkringsbolag är upptagna som skuld i balansräkningen. Anledningen är att de representerar eventuella krav som kan behöva betalas ut till kunder.

Vad är negativa reserver i försäkringar?

En negativ reserv avser ett livförsäkringsavtal där värdet av de framtida premierna är högre än värdet av de förmåner som ska betalas ut plus utgifterna för en försäkringstagare. För ett försäkringsbolag är den här typen av kontrakt en tillgång.