الاحتياطيات المشروطة
ما هي الاحتياطيات المشروطة؟
تحتفظ شركات التأمين بالاحتياطيات المشروطة للوفاء بالالتزامات في وقت قصير وهي مقياس مهم لقدرة الشركة على تغطية النفقات. تحسب شركات التأمين مقدار الأموال التي تحتاجها لتلبية مطالبات التأمين المقدمة من العملاء كجزء من أعمالهم ؛ ومع ذلك ، من أجل تغطية أي تكاليف غير متوقعة ، تحتفظ شركات التأمين أيضًا باحتياطيات مشروطة.
كيف تعمل الاحتياطيات المشروطة
يمكن اعتبار الاحتياطيات المشروطة بمثابة صندوق للأيام الممطرة لشركات التأمين للمساعدة في تغطية النفقات غير المتوقعة خلال أوقات الضغط المالي. يجب أن تكون شركات التأمين مستعدة للوفاء بالتزاماتها في جميع الأوقات ، وإذا كانت شركة التأمين غير مستعدة لعدم وجود أموال كافية جانبا مع سيولة مقبولة ، فقد يؤدي ذلك إلى إفلاس الشركة.
للحماية من هذا الاحتمال ، يطلب مفوضو التأمين في الدولة وجمعيات ضمان التأمين من شركات التأمين الاحتفاظ بمستويات معينة من الاحتياطيات ، والتي لا يمكن استخدامها كأصول عادية ، علاوة على إدراج الاحتياطيات المشروطة بشكل منفصل في تقاريرها المالية.
التقارير المالية والنسب
يتم إدراج الاحتياطيات المشروطة بشكل منفصل في التقارير المالية لتعزيز الحاجة إلى السيولة ، حيث قد تحتاج شركات التأمين إلى استخدام الاحتياطيات للوفاء بالالتزامات المستقبلية غير المتوقعة. يتم وضعها جانبًا ولا يتم استخدامها في الاستثمارات ذات الفترات الطويلة أو المخاطر الأكبر لأن وجودها يعد مؤشرًا على أن شركة التأمين أقل عرضة للتلف أو الإعسار.
تشمل أمثلة الاحتياطيات المشروطة الفوائض من إعادة التأمين غير المصرح به ، والأرباح غير المصرح بها لحاملي الوثائق ، والاحتياطيات الأخرى المنشأة طواعية وبما يتوافق مع اللوائح القانونية.
دفعت شركات التأمين 90 مليار دولار في عام 2020 في الولايات المتحدة ، أي بزيادة قدرها 15٪ عن عام 2019 ، وهي أعلى زيادة سنوية منذ عام 1918.
يعتمد المنظمون على العديد من النسب المالية لتحديد مدى جودة حماية شركة التأمين ضد إمكانية الزيادة السريعة في المطالبات. يتم طرح الاحتياطيات المشروطة من إجمالي المطلوبات ومقارنتها بأي فوائض في السياسة العامة كمثال على النسبة المشتركة. يمكن فحص أي شركة تعتمد كثيرًا على احتياطياتها كما هو محسوب بهذه النسبة عن كثب. يقارن اختبار السيولة النقدية والأوراق المالية للشركة بصافي مطلوباتها.
يراجع المحللون التغييرات التي تطرأ على احتياطيات الشركة المشروطة بمرور الوقت ، لا سيما فيما يتعلق بالالتزامات المرتبطة بقائمة السياسات الحالية والمخاطر المرتبطة بها.
إعتبارات خاصة
في الولايات المتحدة وحدها ، كان هناك أكثر من 640 شركة تأمين إفلاس خلال فترة 30 عامًا من 1969 حتى 1998. وفقًا للمنظمة الوطنية لجمعيات ضمان التأمين الصحي والتأمين على الحياة ، في فترة 20 عامًا بدءًا من عام 2000 ، كان عدد شركات التأمين انخفض حجم حالات الإفلاس ليبلغ إجماليها 39. تصبح الشركة معسرة عندما يتآكل رأس مالها لدرجة أن الشركة لا تستطيع تغطية التزاماتها التأمينية.
تصنيفات القوة المالية لشركات التأمين (IFSR) هي معيار يمثل الرأي الحالي لوكالات التصنيف المختلفة للأمن المالي لشركة تأمين معينة. تقدم وكالات التصنيف الثلاث الكبرى أكثر من 95٪ من جميع التصنيفات وتتكون من Moody's Investor Services و Standard & Poor's و Fitch Ratings.
يسلط الضوء
يطلب مفوضو التأمين التابعون للدولة وجمعيات ضمان التأمين من شركات التأمين الاحتفاظ بمستويات معينة من الاحتياطيات ، والتي لا يمكن استخدامها كأصول عادية.
أمثلة على الاحتياطيات المشروطة تشمل الفوائض من إعادة التأمين غير المصرح به ، والأرباح غير المصرح بها لحملة الوثائق ، والاحتياطيات الأخرى المنشأة طواعية وبما يتوافق مع اللوائح القانونية.
يمكن اعتبار الاحتياطيات المشروطة بمثابة صندوق للأيام الممطرة لشركات التأمين للمساعدة في تغطية النفقات غير المتوقعة خلال أوقات الضغط المالي.
تحتفظ شركات التأمين بالاحتياطيات المشروطة للوفاء بالالتزامات في وقت قصير وهي مقياس مهم لقدرة الشركة على تغطية النفقات.
تم إدراج الاحتياطيات المشروطة بشكل منفصل في التقارير المالية لتعزيز الحاجة للسيولة.
التعليمات
كيف تحسب شركات التأمين الاحتياطيات؟
عادة ، تحسب شركة التأمين احتياطياتها بناءً على التاريخ الماضي. إذا لم يكن هناك سجل ، يمكن لشركة التأمين حساب احتياطياتها عن طريق حساب نسبة الخسارة المتوقعة.
ما هو احتياطي المطالبات؟
احتياطيات المطالبات هي الأموال التي تخصصها شركة التأمين لاستخدامها في سداد المطالبات المستقبلية التي تم رفعها أو من المتوقع تقديمها من قبل حاملي وثائق التأمين.
هل الاحتياطيات أصل أم مسؤولية؟
يتم إدراج احتياطيات المطالبات في شركات التأمين كخصوم في الميزانية العمومية. والسبب هو أنها تمثل مطالبات محتملة قد يلزم دفعها للعملاء.
ما هي الاحتياطيات السلبية في التأمين؟
يشير الاحتياطي السلبي إلى عقد التأمين على الحياة حيث تكون قيمة الأقساط المستقبلية أعلى من قيمة المزايا التي يتعين دفعها بالإضافة إلى نفقات حامل الوثيقة. بالنسبة لشركة التأمين ، يعتبر هذا النوع من العقود أحد الأصول.
