Rezerwy warunkowe

Czym są rezerwy warunkowe?

Rezerwy warunkowe są utrzymywane przez zakłady ubezpieczeń w celu szybkiego wywiązania się ze zobowiązań i są ważnym miernikiem zdolności firmy do pokrycia wydatków. Firmy ubezpieczeniowe obliczają ilość środków, których potrzebują, aby zaspokoić roszczenia ubezpieczeniowe zgłaszane przez klientów w ramach prowadzonej przez nich działalności; jednak, aby pokryć nieoczekiwane koszty, firmy ubezpieczeniowe utrzymują również rezerwy warunkowe.

Jak działają rezerwy warunkowe

Rezerwy warunkowe można traktować jako fundusz na deszczowe dni dla firm ubezpieczeniowych, który pomaga pokryć nieprzewidziane wydatki w okresach napięć finansowych. Ubezpieczyciele muszą być zawsze przygotowani do wywiązywania się ze swoich zobowiązań, a jeśli firma ubezpieczeniowa nie jest przygotowana, ponieważ nie ma wystarczającej ilości odłożonych środków przy akceptowalnej płynności, może to spowodować niewypłacalność firmy.

Aby zabezpieczyć się przed taką możliwością, państwowi komisarze ubezpieczeniowi i stowarzyszenia gwarancji ubezpieczeniowych wymagają od towarzystw ubezpieczeniowych utrzymywania pewnych poziomów rezerw, których nie można wykorzystać jako aktywów regularnych, a ponadto, aby osobno wymieniali rezerwy warunkowe w swoich sprawozdaniach finansowych.

Sprawozdania finansowe i wskaźniki

Rezerwy warunkowe są wyszczególnione osobno w sprawozdaniach finansowych, aby wzmocnić potrzebę płynności,. ponieważ firmy ubezpieczeniowe mogą być zmuszone do wykorzystania rezerw w celu spełnienia nieprzewidzianych przyszłych zobowiązań. Są one odkładane na bok i nie są wykorzystywane w inwestycjach o długim czasie trwania lub większym ryzyku, ponieważ ich istnienie wskazuje na mniejsze prawdopodobieństwo utraty wartości lub niewypłacalności firmy ubezpieczeniowej.

Przykłady rezerw warunkowych obejmują nadwyżki z nieautoryzowanej reasekuracji, niezadeklarowane dywidendy dla ubezpieczających oraz inne rezerwy utworzone dobrowolnie i zgodnie z przepisami ustawowymi.

Firmy ubezpieczeniowe wypłaciły w USA 90 miliardów dolarów w 2020 r. To 15% wzrost w stosunku do 2019 r., co jest najwyższym wzrostem rok do roku od 1918 r.

Regulatorzy opierają się na wielu wskaźnikach finansowych, aby określić, jak dobrze firma ubezpieczeniowa jest zabezpieczona przed możliwością gwałtownego wzrostu szkód. Rezerwy warunkowe są odejmowane od zobowiązań ogółem i porównywane z nadwyżkami polis jako jeden z przykładów wspólnego wskaźnika. Każda firma, która nadmiernie polega na swoich rezerwach, liczonych według tego wskaźnika, może zostać poddana bliższej kontroli. Test płynności porównuje środki pieniężne i papiery wartościowe firmy z jej zobowiązaniami netto.

Analitycy dokonują przeglądu zmian w rezerwach warunkowych firmy na przestrzeni czasu, szczególnie w odniesieniu do zobowiązań związanych z aktualną listą polis i związanymi z nimi ryzykami.

Uwagi specjalne

W samych Stanach Zjednoczonych w ciągu 30 lat od 1969 do 1998 roku było ponad 640 niewypłacalności towarzystw ubezpieczeniowych. liczba upadłości zmniejszyła się do 39. Firma staje się niewypłacalna, gdy jej kapitał ulega erozji do tego stopnia, że nie jest w stanie pokryć swoich zobowiązań ubezpieczeniowych.

Insurer Financial Strength Ratings (IFSR) to benchmark reprezentujący aktualną opinię różnych agencji ratingowych na temat bezpieczeństwa finansowego danej firmy ubezpieczeniowej. Agencje ratingowe Wielkiej Trójki zapewniają ponad 95% wszystkich ratingów i składają się z Moody's Investor Services, Standard & Poor's oraz Fitch Ratings.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Państwowe komisarze ds. ubezpieczeń i stowarzyszenia gwarancji ubezpieczeniowych wymagają od firm ubezpieczeniowych utrzymywania pewnych poziomów rezerw, które nie mogą być wykorzystywane jako aktywa trwałe.

• Przykłady rezerw warunkowych obejmują nadwyżki z nieautoryzowanej reasekuracji, niezadeklarowane dywidendy dla ubezpieczających oraz inne rezerwy utworzone dobrowolnie i zgodnie z przepisami ustawowymi.

• Rezerwy warunkowe można traktować jako fundusz na deszczowe dni dla firm ubezpieczeniowych, który pomaga pokryć nieprzewidziane wydatki w okresach napięć finansowych.

• Rezerwy warunkowe są utrzymywane przez firmy ubezpieczeniowe w celu szybkiego wywiązania się ze zobowiązań i są ważnym miernikiem zdolności firmy do pokrycia wydatków.

• Rezerwy warunkowe są wyszczególnione osobno w sprawozdaniach finansowych, aby wzmocnić potrzebę płynności.

FAQ

Jak firmy ubezpieczeniowe obliczają rezerwy?

Zazwyczaj firma ubezpieczeniowa oblicza swoje rezerwy na podstawie przeszłej historii. Jeśli nie ma historii, firma ubezpieczeniowa może obliczyć swoje rezerwy, wyliczając oczekiwany wskaźnik szkodowości.

Co to jest rezerwa na roszczenia?

Rezerwy na roszczenia to pieniądze odłożone przez firmę ubezpieczeniową do wykorzystania na opłacenie przyszłych roszczeń, które zostały zgłoszone lub spodziewane, że zostaną złożone przez posiadaczy polis.

Czy rezerwy są aktywem czy zobowiązaniem?

Rezerwy odszkodowawcze w firmach ubezpieczeniowych są wykazywane jako zobowiązanie w bilansie. Powodem jest to, że reprezentują one możliwe roszczenia, które mogą wymagać wypłaty klientom.

Czym są ujemne rezerwy w ubezpieczeniach?

Rezerwa ujemna odnosi się do umowy ubezpieczenia na życie, w której wartość przyszłych składek jest wyższa niż wartość świadczeń do wypłaty powiększona o wydatki ubezpieczającego. Dla firmy ubezpieczeniowej ten rodzaj umowy jest atutem.