Условные резервы

Что такое условные резервы?

Условные резервы создаются страховыми компаниями для своевременного выполнения обязательств и являются важной мерой способности компании покрывать расходы. Страховые компании рассчитывают сумму средств, которые им необходимы для удовлетворения страховых требований,. поданных клиентами в рамках их бизнеса; однако для покрытия любых непредвиденных расходов страховые компании также поддерживают условные резервы.

Как работают условные резервы

Условные резервы можно рассматривать как фонд на черный день для страховых компаний, помогающий покрывать непредвиденные расходы во время финансового кризиса. Страховщики должны быть готовы выполнять свои обязательства в любое время, и если страховая компания не готова из-за отсутствия достаточного количества денег, отложенных с приемлемой ликвидностью, это может привести к тому, что компания станет неплатежеспособной.

Чтобы предотвратить такую возможность, государственные уполномоченные по страхованию и страховые ассоциации требуют от страховых компаний поддерживать определенный уровень резервов, которые не могут быть использованы в качестве обычных активов, и, кроме того, отдельно указывать условные резервы в своих финансовых отчетах.

Финансовые отчеты и показатели

Условные резервы указываются отдельно в финансовых отчетах, чтобы усилить потребность в ликвидности,. поскольку страховым компаниям может потребоваться использовать резервы для выполнения непредвиденных будущих обязательств. Они откладываются и не используются в инвестициях с большой продолжительностью или большим риском, потому что их наличие является индикатором того, что страховая компания с меньшей вероятностью станет обесцененной или неплатежеспособной.

Примеры условных резервов включают излишки от несанкционированного перестрахования, необъявленные дивиденды страхователям и другие резервы, созданные добровольно и в соответствии с законодательными нормами.

В 2020 году страховые компании в США выплатили 90 миллиардов долларов. Это на 15% больше, чем в 2019 году, что является самым высоким годовым приростом с 1918 года.

Регулирующие органы полагаются на множество финансовых коэффициентов, чтобы определить, насколько хорошо страховая компания защищена от возможности быстрого роста претензий. Условные резервы вычитаются из общей суммы обязательств и сравниваются с любым положительным сальдо политики в качестве одного из примеров общего коэффициента. Любая компания, которая слишком сильно полагается на свои резервы, рассчитанные по этому коэффициенту, может подвергнуться более тщательной проверке. Тест на ликвидность сравнивает денежные средства и ценные бумаги компании с ее чистыми обязательствами.

Аналитики рассматривают изменения условных резервов компании с течением времени, особенно в отношении обязательств, связанных с текущим списком политик и связанных с ними рисков.

Особые соображения

Только в США за 30-летний период с 1969 по 1998 г. было зарегистрировано более 640 банкротств страховых компаний. По данным Национальной организации ассоциаций по страхованию жизни и здоровья, за 20-летний период, начиная с 2000 г., число банкротств сократилось до 39. Компания становится неплатежеспособной, когда ее капитал уменьшается до такой степени, что компания не может покрыть свои страховые обязательства.

Рейтинги финансовой устойчивости страховщиков (IFSR) — это контрольный показатель, отражающий текущее мнение различных рейтинговых агентств о финансовой безопасности конкретной страховой компании. Рейтинговые агентства «Большой тройки» обеспечивают более 95% всех рейтингов и состоят из Moody's Investor Services, Standard & Poor's и Fitch Ratings.

Особенности

• Государственные уполномоченные по страхованию и страховые ассоциации требуют от страховых компаний поддерживать определенный уровень резервов, которые не могут быть использованы в качестве обычных активов.

• Примеры условных резервов включают излишки от несанкционированного перестрахования, необъявленные дивиденды страхователям и другие резервы, созданные добровольно и в соответствии с законодательными нормами.

• Условные резервы можно рассматривать как фонд на черный день для страховых компаний, помогающий покрывать непредвиденные расходы во время финансового кризиса.

• Условные резервы создаются страховыми компаниями для своевременного выполнения обязательств и являются важным показателем способности компании покрывать расходы.

• Условные резервы указываются отдельно в финансовых отчетах, чтобы усилить потребность в ликвидности.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Как страховые компании рассчитывают резервы?

Как правило, страховая компания рассчитывает свои резервы на основе прошлой истории. Если истории нет, страховая компания может рассчитать свои резервы, рассчитав ожидаемый коэффициент убыточности.

Что такое резерв требований?

Резервы требований - это деньги, отложенные страховой компанией для оплаты будущих требований, которые были поданы или должны быть поданы страхователями.

Резервы – это актив или пассив?

Резервы убытков в страховых компаниях отражаются в балансе как обязательства. Причина в том, что они представляют собой возможные претензии, которые, возможно, необходимо будет выплатить клиентам.

Что такое отрицательные резервы в страховании?

Отрицательный резерв относится к договору страхования жизни, по которому стоимость будущих премий выше, чем стоимость выплат, подлежащих выплате, плюс расходы страхователя. Для страховой компании такой вид договора является активом.