Freistellungsvertrauen
Was ist ein Exemption Trust?
Nachlass eines Ehepaars drastisch zu reduzieren oder zu eliminieren . Diese Art von Nachlassplan wird als unwiderruflicher Trust eingerichtet,. der das Vermögen des ersten Mitglieds des Paares hält, das stirbt. Ein Exemption Trust gibt das Vermögen nicht an den überlebenden Ehegatten weiter.
Wie der Name schon sagt, kann ein unwiderrufliches Vertrauen nicht ohne Zustimmung des Begünstigten des Vertrauens geändert oder ungültig gemacht werden. Ein Hauptvorteil eines unwiderruflichen Trusts besteht darin, dass Vermögenswerte aus dem steuerpflichtigen Nachlass des Stifters entfernt werden, wodurch die Steuerschuld des Nachlasses verringert wird. Vermögenswerte in einem unwiderruflichen Trust können eines oder mehrere der folgenden umfassen: Bargeld, Investitionen, ein Haus, Lebensversicherungspolicen, ein Geschäft, kostbare Edelsteine, Kunstgegenstände oder Antiquitäten.
Wie ein Exemption Trust funktioniert
Ein Exemption Trust ist ein beliebtes Nachlassplanungsinstrument für wohlhabende Ehepaare. Das Hauptziel eines Exemption Trust, der auch als Bypass Trust oder Credit Shelter Trust bezeichnet wird, besteht darin, die Nachlasssteuerpflicht eines Paares zu mindern. Bei einem Exemption Trust erbt der überlebende Ehegatte nicht das Vermögen des zuerst verstorbenen Ehepartners. Dadurch unterscheiden sich seine Bestimmungen deutlich von denen vieler Testamente.
Der überlebende Ehegatte wird „umgangen“, und das Vermögen des Verstorbenen wird treuhänderisch verwaltet. Wenn der überlebende Ehegatte stirbt, wird das Vermögen an die Begünstigten des Trusts (normalerweise ihre Kinder, falls vorhanden) verteilt. Da der überlebende Ehegatte das Vermögen nicht direkt geerbt hat, werden die Begünstigten nicht für Nachlasssteuern verantwortlich gemacht, wenn sie das Treuhandvermögen nach dem Tod des überlebenden Ehegatten erhalten.
Ein weiterer Vorteil eines Freistellungstrusts besteht darin, dass der überlebende Ehegatte vor dem Tod für den Rest seines Lebens noch mehrere Zugriffsrechte auf das Treuhandvermögen behält. Beispielsweise kann ein überlebender Ehegatte sowohl auf das Einkommen des Trusts als auch auf dessen Kapital zurückgreifen, um bestimmte medizinische oder schulische Ausgaben zu bezahlen.
2017 Federal Tax Law Benefits Exemption Trusts
Das Ende 2017 vom Kongress verabschiedete Steuergesetz hebt die Freigrenze für Erbschaftssteuern an. Tatsächlich verdoppelt es den Barwertbetrag, den Paare übertragen können, ohne der Erbschaftssteuer zu unterliegen. Der vorherige Befreiungsbetrag betrug knapp 5,5 Millionen US-Dollar pro Person. Infolge der Steuerreform wurde die Befreiung für die Steuerjahre 2018 bis 2025 auf rund 11,2 Millionen US-Dollar erhöht.
Wenn der Bruttowert des Nachlasses eines Exemption Trust Grantors weniger als 11,2 Millionen US-Dollar beträgt, müssen daher beim Tod dieser Person keine Nachlasssteuern gezahlt werden. Und selbst wenn der Gesamtwert des Nachlasses die Grenze von 11,2 Millionen US-Dollar übersteigt, ist nur der Betrag über der Freigrenze steuerpflichtig. Mit anderen Worten, wenn ein Vermögen 100.000 US-Dollar mehr wert ist als die Freigrenze, werden nur die 100.000 US-Dollar und nicht die 11,2 Millionen US-Dollar besteuert.
Beispiel für einen Exemption Trust
Exemption Trusts verwenden häufig ein AB-Trust-System, bei dem zwei Trusts, von denen jeweils einer jedem Ehepartner gehört, ungefähr mit der gleichen Menge und Anzahl von Vermögenswerten finanziert werden. Angenommen, Priya und Krishnan haben mit dem AB-Trust-System einen Exemption Trust erstellt. Wenn Priya stirbt, wird ihr Vermögen auf Trust B übertragen und der über die Freigrenze hinausgehende Überschuss (in diesem Fall etwa 11,2 Millionen US-Dollar) wird in Trust A finanziert, um bundesstaatliche Nachlasssteuern zu vermeiden. Der Fonds und seine Einnahmen stehen Krishnan zu Lebzeiten zur Verfügung. Wenn er stirbt, werden 11,2 Millionen US-Dollar (wie durch die Freigrenze des Bundes definiert) von Trust A steuerfrei an seine Begünstigten weitergegeben, wobei Krishnans Freigrenze genutzt wird. Der Restbetrag wird versteuert. Gelder aus Trust B werden jedoch steuerfrei an den Endbegünstigten weitergegeben.
Höhepunkte
Exemption Trusts werden als unwiderrufliche Trusts eingerichtet, sodass sie ohne Zustimmung des Trust-Begünstigten nicht geändert oder ungültig gemacht werden können.
Ein Exemption Trust trägt dazu bei, die Erbschaftssteuern eines Ehepaars zu senken, indem sein Vermögen in einen Trust eingebracht wird, nachdem das erste Mitglied des Paares gestorben ist.
Der überlebende Ehegatte hat immer noch bestimmte Zugriffsrechte auf Vermögenswerte, obwohl die Vermögenswerte in einem Trust gehalten werden.
