Zwolnienie Zaufanie
Co to jest fundusz powierniczy?
Fundusz powierniczy jest funduszem powierniczym zaprojektowanym w celu drastycznego obniżenia lub wyeliminowania federalnych podatków od nieruchomości dla majątku małżonków. Ten rodzaj planu spadkowego jest ustanowiony jako nieodwołalny fundusz powierniczy,. który zatrzyma majątek pierwszego członka pary na śmierć. Fundusz powierniczy nie przekazuje majątku pozostałemu przy życiu małżonkowi.
Jak sama nazwa wskazuje, nieodwołalnego zaufania nie można zmienić ani unieważnić bez zgody beneficjenta zaufania. Podstawową korzyścią nieodwołalnego trustu jest to, że usuwa on aktywa z majątku podlegającego opodatkowaniu dawcy, zmniejszając tym samym zobowiązanie podatkowe majątku. Aktywa w nieodwołalnym powiernictwie mogą obejmować co najmniej jedno z następujących: gotówka, inwestycje, dom, polisy ubezpieczeniowe na życie, biznes, drogocenne klejnoty, dzieła sztuki lub antyki.
Jak działa powiernictwo zwolnień
Fundusz powierniczy jest popularnym narzędziem planowania majątku dla zamożnych małżeństw. Podstawowym celem trustu zwolnienia, znanego również jako zaufanie obejściowe lub zaufanie schroniska kredytowego, jest złagodzenie federalnego zobowiązania podatkowego pary. Dzięki funduszowi powierniczemu pozostały przy życiu małżonek nie dziedziczy majątku pierwszego zmarłego członka pary. To sprawia, że jej postanowienia różnią się znacznie od wielu testamentów.
Pozostały przy życiu małżonek jest „omijany”, a majątek zmarłego jest przechowywany w funduszu powierniczym. Kiedy żyjący małżonek umiera, aktywa są rozdzielane między beneficjentów funduszu powierniczego (zazwyczaj ich dzieci, jeśli je posiadały). Ponieważ pozostały przy życiu współmałżonek nie odziedziczył majątku bezpośrednio, beneficjenci nie ponoszą odpowiedzialności za żadne podatki od majątku, gdy otrzymują aktywa powiernicze po śmierci pozostałego przy życiu małżonka.
Kolejną korzyścią z trustu jest to, że zanim żyjący małżonek umrze, nadal zachowuje kilka praw dostępu do aktywów powierniczych przez pozostałą część ich życia. Na przykład współmałżonek, który przeżył, może wykorzystać zarówno dochód funduszu, jak i jego zleceniodawcę, aby pokryć pewne wydatki na leczenie lub edukację.
Fundusze powiernicze zwalniające z podatku federalnego w 2017 r.
Ustawa podatkowa uchwalona przez Kongres pod koniec 2017 roku podnosi limit zwolnień z podatku od nieruchomości. W rzeczywistości podwaja kwotę wartości pieniężnej, którą pary mogą przekazać bez podlegania podatkowi od nieruchomości. Wcześniejsza kwota zwolnienia nie przekraczała 5,5 miliona dolarów na osobę. W wyniku reformy podatkowej zwolnienie zwiększono do około 11,2 mln USD w latach podatkowych 2018 do 2025.
Dlatego też, jeśli wartość brutto majątku dawcy powierniczego zwolnienia jest mniejsza niż 11,2 miliona dolarów, gdy osoba ta umiera, nie trzeba płacić żadnych podatków od majątku. I nawet jeśli całkowita wartość majątku przekroczy limit 11,2 miliona dolarów, tylko kwota przekraczająca poziom zwolnienia podlega opodatkowaniu. Innymi słowy, jeśli nieruchomość jest warta o 100.000 dolarów więcej niż limit zwolnienia, opodatkowane jest tylko 100 000 dolarów, a nie 11,2 miliona dolarów.
Przykład funduszu powierniczego
Fundusze powiernicze często korzystają z systemu powierniczego AB, w którym dwa fundusze powiernicze, po jednym należące do każdego małżonka, są finansowane z grubsza tą samą kwotą i liczbą aktywów. Załóżmy, że Priya i Krishnan stworzyli fundusz powierniczy korzystający z systemu powierniczego AB. Kiedy Priya umiera, jej aktywa są przekazywane do funduszu B, a nadwyżka przekraczająca limit zwolnienia (w tym przypadku około 11,2 miliona dolarów) jest finansowana w funduszu A, aby uniknąć federalnych podatków od nieruchomości. Fundusz i jego dochody są dostępne dla Krishnana za jego życia. Kiedy umiera, 11,2 miliona dolarów (zgodnie z federalnym limitem zwolnień) z Trustu A zostaje przekazane jego beneficjentom bez podatku, wykorzystując limit zwolnień Krishnana. Pozostała kwota jest opodatkowana. Jednak środki z trustu B są przekazywane zwolnione z podatku na ostatecznego beneficjenta.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Zaufania zwolnień są ustanawiane jako nieodwołalne trusty, więc nie można ich zmienić ani unieważnić bez zgody beneficjenta zaufania.
Fundusz powierniczy pomaga obniżyć podatki od majątku małżonków, umieszczając ich aktywa w funduszu powierniczym po śmierci pierwszego członka pary.
Pozostały przy życiu małżonek nadal posiada pewne prawa dostępu do majątku, mimo że majątek jest przechowywany w funduszu powierniczym.
