छूट ट्रस्ट

एक छूट ट्रस्ट क्या है?

एक छूट ट्रस्ट एक ट्रस्ट है जिसे विवाहित जोड़े की संपत्ति के लिए संघीय संपत्ति करों को काफी कम करने या समाप्त करने के लिए डिज़ाइन किया गया है। इस प्रकार की संपत्ति योजना को एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट के रूप में स्थापित किया गया है जो मरने वाले जोड़े के पहले सदस्य की संपत्ति रखेगा। एक छूट ट्रस्ट जीवित पति या पत्नी के साथ संपत्ति को पारित नहीं करता है।

जैसा कि इसके नाम से पता चलता है, ट्रस्ट लाभार्थी की अनुमति के बिना एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट को बदला या अमान्य नहीं किया जा सकता है। एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट का प्राथमिक लाभ यह है कि यह अनुदानकर्ता की कर योग्य संपत्ति से संपत्ति को हटा देता है, जिससे संपत्ति की कर देयता कम हो जाती है। एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट में संपत्ति में निम्नलिखित में से एक या अधिक शामिल हो सकते हैं: नकद, निवेश, एक घर, जीवन बीमा पॉलिसी, एक व्यवसाय, कीमती रत्न, ललित कला, या प्राचीन वस्तुएँ।

एक छूट ट्रस्ट कैसे काम करता है

एक छूट ट्रस्ट संपन्न विवाहित जोड़ों के लिए एक लोकप्रिय संपत्ति नियोजन उपकरण है। एक छूट ट्रस्ट का प्राथमिक लक्ष्य, जिसे बाईपास ट्रस्ट या क्रेडिट आश्रय ट्रस्ट के रूप में भी जाना जाता है, एक जोड़े की संघीय संपत्ति कर देयता को कम करना है। एक छूट ट्रस्ट के साथ, जीवित पति या पत्नी को जोड़े के पहले सदस्य की संपत्ति का वारिस नहीं होता है। यह इसके प्रावधानों को कई वसीयत से बहुत अलग बनाता है।

जीवित पति या पत्नी "बाईपास" है, और मृतक की संपत्ति ट्रस्ट में रखी जाती है। जब जीवित पति या पत्नी की मृत्यु हो जाती है, तो संपत्ति ट्रस्ट के लाभार्थियों को वितरित की जाती है (आमतौर पर उनके बच्चे यदि उनके पास कोई हो)। क्योंकि जीवित पति या पत्नी को सीधे संपत्ति विरासत में नहीं मिली, लाभार्थियों को किसी भी संपत्ति कर के लिए जिम्मेदार नहीं ठहराया जाता है, जब वे जीवित पति या पत्नी की मृत्यु के बाद ट्रस्ट की संपत्ति प्राप्त करते हैं।

एक छूट ट्रस्ट का एक अन्य लाभ यह है कि जीवित पति या पत्नी के निधन से पहले, वे अभी भी अपने शेष जीवनकाल के दौरान ट्रस्ट की संपत्ति के लिए कई एक्सेस अधिकार बनाए रखते हैं। उदाहरण के लिए, एक जीवित पति या पत्नी ट्रस्ट की आय और उसके मूलधन दोनों में कुछ चिकित्सा या शैक्षिक खर्चों का भुगतान करने के लिए टैप कर सकते हैं।

2017 संघीय कर कानून लाभ छूट ट्रस्ट

2017 के अंत में कांग्रेस द्वारा पारित कर कानून संपत्ति करों के लिए छूट की सीमा बढ़ाता है। वास्तव में, यह नकद मूल्य राशि को दोगुना कर देता है जिसे जोड़े संपत्ति करों के अधीन किए बिना स्थानांतरित कर सकते हैं। पूर्व छूट राशि प्रति व्यक्ति $ 5.5 मिलियन की शर्मीली थी। कर सुधार के परिणामस्वरूप, कर वर्ष 2018 से 2025 के लिए छूट को लगभग 11.2 मिलियन डॉलर तक बढ़ा दिया गया था।

इसलिए, यदि एक छूट ट्रस्ट अनुदानकर्ता की संपत्ति का सकल मूल्य $ 11.2 मिलियन से कम है, जब उस व्यक्ति की मृत्यु हो जाती है, तो कोई संपत्ति कर का भुगतान नहीं करना पड़ता है। और भले ही संपत्ति का कुल मूल्य $ 11.2 मिलियन की सीमा से अधिक हो, केवल छूट स्तर से अधिक राशि कर योग्य है। दूसरे शब्दों में, यदि कोई संपत्ति छूट की सीमा से $ 100,000 अधिक है, तो $ 11.2 मिलियन के बजाय केवल $ 100,000 पर कर लगाया जाता है।

एक छूट ट्रस्ट का उदाहरण

छूट ट्रस्ट अक्सर एबी ट्रस्ट सिस्टम का उपयोग करते हैं जिसमें दो ट्रस्ट, प्रत्येक पति या पत्नी से संबंधित होते हैं, लगभग समान राशि और संपत्ति की संख्या के साथ वित्त पोषित होते हैं। मान लीजिए प्रिया और कृष्णन ने एबी ट्रस्ट सिस्टम का उपयोग करके एक छूट ट्रस्ट बनाया है। जब प्रिया की मृत्यु हो जाती है, तो उसकी संपत्ति ट्रस्ट बी को हस्तांतरित कर दी जाती है और छूट सीमा से अधिक (इस मामले में, लगभग 11.2 मिलियन डॉलर) को संघीय संपत्ति करों से बचने के लिए ट्रस्ट ए में वित्त पोषित किया जाता है। निधि और उसकी आय कृष्णन को उसके जीवनकाल में उपलब्ध है। जब उनकी मृत्यु हो जाती है, तो ट्रस्ट ए से 11.2 मिलियन डॉलर (संघीय छूट सीमा द्वारा परिभाषित) कृष्णन की छूट सीमा का उपयोग करते हुए, उनके लाभार्थियों को कर-मुक्त कर दिया जाता है। शेष राशि पर कर लगता है। हालांकि, ट्रस्ट बी से फंड अंतिम लाभार्थी को कर-मुक्त कर दिया जाता है।

##हाइलाइट

• छूट ट्रस्टों को अपरिवर्तनीय ट्रस्टों के रूप में स्थापित किया जाता है ताकि ट्रस्ट लाभार्थी की अनुमति के बिना उन्हें बदला या अमान्य नहीं किया जा सके।

• एक छूट ट्रस्ट जोड़े के पहले सदस्य की मृत्यु के बाद अपनी संपत्ति को ट्रस्ट में रखकर विवाहित जोड़े के संपत्ति कर को कम करने में मदद करता है।

• जीवित पति या पत्नी के पास अभी भी संपत्ति के कुछ अधिकार हैं, भले ही संपत्ति ट्रस्ट में रखी गई हो।