Confiança de isenção
O que é um Trust de Isenção?
Um trust de isenção é um trust projetado para reduzir ou eliminar drasticamente os impostos federais sobre o patrimônio de um casal. Este tipo de plano de bens é estabelecido como um fideicomisso irrevogável que deterá os bens do primeiro membro do casal a falecer. Um trust de isenção não repassa os ativos para o cônjuge sobrevivente.
Como o próprio nome sugere, uma confiança irrevogável não pode ser alterada ou invalidada sem a permissão do beneficiário da confiança. Um benefício primário de um fideicomisso irrevogável é que ele remove ativos do patrimônio tributável do concedente, diminuindo assim a responsabilidade fiscal do patrimônio. Os ativos em um fundo irrevogável podem incluir um ou mais dos seguintes itens: dinheiro, investimentos, uma casa, apólices de seguro de vida, um negócio, pedras preciosas, belas artes ou antiguidades.
Como funciona uma confiança de isenção
Uma confiança de isenção é uma ferramenta popular de planejamento imobiliário para casais ricos. O objetivo principal de um trust de isenção, que também é conhecido como um trust de bypass ou um trust de abrigo de crédito, é mitigar a responsabilidade tributária federal de um casal. Com um trust de isenção, o cônjuge sobrevivente não herda os bens do primeiro membro do casal a falecer. Isso torna suas disposições muito diferentes das de muitos testamentos.
O cônjuge sobrevivente é “contornado” e os bens do falecido são mantidos em um fundo fiduciário. Quando o cônjuge sobrevivente morre, os bens são distribuídos aos beneficiários do trust (normalmente seus filhos, se tiverem algum). Como o cônjuge sobrevivente não herdou os bens diretamente, os beneficiários não são responsabilizados por quaisquer impostos sobre a herança quando recebem os bens fiduciários após o falecimento do cônjuge sobrevivente.
Outro benefício de um trust de isenção é que, antes do falecimento do cônjuge sobrevivente, ele ainda mantém vários direitos de acesso aos ativos do trust durante o restante de sua vida. Por exemplo, um cônjuge sobrevivente pode usar tanto a renda do fundo quanto o principal para pagar certas despesas médicas ou educacionais.
Fiduciários de isenção de benefícios fiscais federais de 2017
A lei tributária aprovada pelo Congresso no final de 2017 aumenta o limite de isenção para impostos imobiliários. Na verdade, dobra o valor em dinheiro que os casais podem transferir sem estarem sujeitos a impostos imobiliários. O valor da isenção anterior era de apenas US$ 5,5 milhões por pessoa. Como resultado da reforma tributária, a isenção foi aumentada para cerca de US$ 11,2 milhões para os anos fiscais de 2018 a 2025.
Portanto, se o valor bruto do espólio de um concedente fiduciário de isenção for inferior a US$ 11,2 milhões, quando esse indivíduo morrer, nenhum imposto de propriedade deve ser pago. E mesmo que o valor total da propriedade exceda o limite de US$ 11,2 milhões, apenas o valor acima do nível de isenção é tributável. Em outras palavras, se uma propriedade vale $ 100.000 a mais do que o limite de isenção, apenas os $ 100.000 são tributados, em vez dos $ 11,2 milhões.
Exemplo de um Trust de Isenção
Os fundos de isenção geralmente usam um sistema de confiança AB no qual dois fundos, um pertencente a cada cônjuge, são financiados aproximadamente com a mesma quantidade e número de ativos. Suponha que Priya e Krishnan tenham criado um trust de isenção usando o sistema de trust AB. Quando Priya morre, seus ativos são passados para o fundo B e o excesso além do limite de isenção (neste caso, cerca de US$ 11,2 milhões), é financiado pelo fundo A para evitar impostos federais sobre o patrimônio. O fundo e sua renda estão disponíveis para Krishnan durante sua vida. Quando ele morre, $ 11,2 milhões (conforme definido pelo limite de isenção federal) do Trust A são repassados isentos de impostos para seus beneficiários, utilizando o limite de isenção de Krishnan. O valor restante é tributado. No entanto, os fundos do fundo B são repassados isentos de impostos para o beneficiário final.
##Destaques
Os fideicomissos de isenção são estabelecidos como fideicomissos irrevogáveis, de modo que não podem ser alterados ou invalidados sem a permissão do beneficiário do fideicomisso.
Um trust de isenção ajuda a reduzir os impostos imobiliários de um casal, colocando seus ativos em um trust após a morte do primeiro membro do casal.
O cônjuge sobrevivente ainda detém certos direitos de acesso aos bens, mesmo que os bens sejam mantidos em um fundo fiduciário.
