Muafiyet Güveni
Muafiyet Güveni Nedir?
evli bir çiftin mülkü için federal emlak vergilerini büyük ölçüde azaltmak veya ortadan kaldırmak için tasarlanmış bir güvendir . Bu tür bir emlak planı, çiftin ilk ölen üyesinin malvarlığını elinde tutacak geri alınamaz bir güven olarak kurulur . Bir muafiyet güveni, varlıkları hayatta kalan eşe devretmez.
Adından da anlaşılacağı gibi, geri alınamaz bir güven, güven yararlanıcısının izni olmadan değiştirilemez veya geçersiz kılınamaz. Geri alınamaz bir güvenin birincil yararı, varlıkları imtiyaz verenin vergilendirilebilir mülkünden çıkarması ve böylece mülkün vergi borcunu azaltmasıdır. Geri alınamaz bir tröstteki varlıklar aşağıdakilerden bir veya daha fazlasını içerebilir: nakit, yatırımlar, bir ev, hayat sigortası poliçeleri, bir işletme, değerli taşlar, güzel sanatlar veya antikalar.
Muafiyet Güvencesi Nasıl Çalışır?
Muafiyet güveni, varlıklı evli çiftler için popüler bir emlak planlama aracıdır. Baypas güveni veya kredi sığınağı güveni olarak da bilinen bir muafiyet güveninin birincil amacı, bir çiftin federal emlak vergisi yükümlülüğünü azaltmaktır. Muafiyet güveniyle, hayatta kalan eş, vefat eden çiftin ilk üyesinin malvarlığını miras almaz. Bu, hükümlerini birçok vasiyetten çok farklı kılar.
Hayatta kalan eş “atlanır” ve merhumun varlıkları bir tröstte tutulur. Hayatta kalan eş öldüğünde, varlıklar güvenin lehtarlarına (genellikle varsa çocukları) dağıtılır. Sağ kalan eş, varlıkları doğrudan miras almadığından, lehtarlar, hayatta kalan eş öldükten sonra güven varlıklarını aldıklarında herhangi bir emlak vergisinden sorumlu tutulamazlar.
Muafiyet güveninin bir başka yararı, hayatta kalan eş vefat etmeden önce, hayatlarının geri kalanında güven varlıklarına birkaç erişim hakkını elinde bulundurmalarıdır. Örneğin, hayatta kalan bir eş, belirli tıbbi veya eğitim masraflarını ödemek için hem güvenin gelirinden hem de anaparadan yararlanabilir.
2017 Federal Vergi Hukuku Yararları Muafiyet Tröstleri
Kongre tarafından 2017 yılının sonlarında kabul edilen vergi yasası, emlak vergileri için muafiyet sınırını yükseltiyor. Hatta çiftlerin emlak vergisine tabi olmadan transfer edebilecekleri nakit değeri iki katına çıkarıyor. Önceki muafiyet miktarı kişi başına 5,5 milyon dolardı. Vergi reformunun bir sonucu olarak, muafiyet 2018'den 2025'e kadar olan vergi yılları için yaklaşık 11,2 milyon dolara yükseltildi.
Bu nedenle, bir muafiyet tröstü verenin mülkünün brüt değeri 11,2 milyon dolardan azsa, o kişi öldüğünde, emlak vergisi ödenmesi gerekmez. Ve mülkün toplam değeri 11,2 milyon $ sınırını aşsa bile, yalnızca muafiyet düzeyini aşan miktar vergilendirilebilir. Başka bir deyişle, bir mülkün değeri muafiyet sınırından 100.000 ABD Doları fazlaysa, 11.2 milyon ABD Doları yerine yalnızca 100.000 ABD Doları vergilendirilir.
Muafiyet Güveni Örneği
Muafiyet tröstleri genellikle, her biri bir eşe ait olan iki tröstün kabaca aynı miktarda ve sayıda varlıkla finanse edildiği bir AB güven sistemi kullanır. Priya ve Krishnan'ın AB güven sistemini kullanarak bir muafiyet güveni oluşturduğunu varsayalım. Priya öldüğünde, varlıkları B güvenine devredilir ve muafiyet sınırının ötesindeki fazlalık (bu durumda kabaca 11,2 milyon dolar), federal emlak vergilerinden kaçınmak için A güvenine finanse edilir. Fon ve geliri, yaşamı boyunca Krishnan'a açıktır. Öldüğünde, Krishnan'ın muafiyet limiti kullanılarak Güven A'dan 11,2 milyon $ (federal muafiyet limiti tarafından tanımlandığı gibi) vergiden muaf olarak yararlanıcılarına aktarılır. Kalan miktar vergilendirilir. Ancak, B güveninden gelen fonlar vergiden muaf olarak nihai yararlanıcıya aktarılır.
##Öne çıkanlar
Muafiyet tröstleri, güven lehdarının izni olmadan değiştirilemez veya geçersiz kılınamaz, geri alınamaz tröstler olarak kurulur.
Muafiyet tröstü, evli bir çiftin varlıklarını çiftin ilk üyesi öldükten sonra bir güvene koyarak emlak vergilerini düşürmeye yardımcı olur.
Hayatta kalan eş, varlıklar bir tröstte tutulsa bile, varlıklara belirli erişim haklarına sahiptir.
