Fritak Trust
Hva er en fritaksfond?
En fritaksstiftelse er en stiftelse designet for å drastisk redusere eller eliminere føderale eiendomsskatter for et ektepars eiendom. Denne typen eiendomsplan er etablert som en ugjenkallelig tillit som vil holde eiendelene til det første medlemmet av paret som dør. En fritaksstiftelse overfører ikke eiendelene til gjenlevende ektefelle.
Som navnet antyder, kan en ugjenkallelig trust ikke endres eller ugyldiggjøres uten tillatelse fra trustmottakeren. En primær fordel med en ugjenkallelig trust er at den fjerner eiendeler fra tilskuddsgivers skattepliktige eiendom og dermed reduserer boets skatteplikt. Eiendeler i en ugjenkallelig trust kan omfatte ett eller flere av følgende: kontanter, investeringer, et hus, livsforsikringer, en bedrift, edelstener, kunst eller antikviteter.
Hvordan en fritaksfond fungerer
En fritaksstiftelse er et populært eiendomsplanleggingsverktøy for velstående ektepar. Det primære målet med en fritaksstiftelse, som også er kjent som en bypass-trust eller kredittbeskyttelsesfond, er å redusere et pars føderale eiendomsskatteplikt. Med en fritaksstiftelse arver ikke den gjenlevende ektefellen formuen til det første medlemmet av paret som går bort. Dette gjør bestemmelsene svært annerledes enn for mange testamenter.
Den gjenlevende ektefellen blir «omgått», og avdødes eiendeler holdes i en trust. Når den gjenlevende ektefellen dør, fordeles eiendelene til trustens begunstigede (typisk deres barn hvis de hadde noen). Fordi den gjenlevende ektefellen ikke arvet eiendelene direkte, holdes ikke mottakerne ansvarlige for eiendomsskatter når de mottar trust-midlene etter at den gjenlevende ektefellen dør.
En annen fordel med en fritaksstiftelse er at før den gjenlevende ektefellen går bort, beholder de fortsatt flere tilgangsrettigheter til stiftelsesmidlene i resten av livet. For eksempel kan en gjenlevende ektefelle benytte både trustens inntekt og hovedstolen for å betale for visse medisinske eller utdanningsutgifter.
2017 Federal Tax Law Benefits Exemption Trusts
Skatteloven vedtatt av Kongressen i slutten av 2017 hever fritaksgrensen for eiendomsskatt. Faktisk dobler det kontantverdien som par kan overføre uten å være underlagt eiendomsskatt. Det tidligere fritaksbeløpet var bare 5,5 millioner dollar per person. Som et resultat av skattereformen ble fritaket økt til omtrent 11,2 millioner dollar for skatteårene 2018 til og med 2025.
Derfor, hvis bruttoverdien av en fritakstillatgivers eiendom er mindre enn $11,2 millioner, når den personen dør, må ingen eiendomsskatt betales. Og selv om den totale verdien av boet overstiger grensen på 11,2 millioner dollar, er bare beløpet utover fritaksnivået skattepliktig. Med andre ord, hvis en eiendom er verdt $100 000 mer enn fritaksgrensen, er det bare $100 000 som skattlegges, i stedet for $11,2 millioner.
Eksempel på en fritaksfond
Fritaksstiftelser bruker ofte et AB-trustsystem der to truster, en tilhørende hver ektefelle, finansieres omtrent med samme beløp og antall aktiva. Anta at Priya og Krishnan har opprettet en fritakstrust ved å bruke AB-trustsystemet. Når Priya dør, overføres eiendelene hennes til trust B og overskuddet utover fritaksgrensen (i dette tilfellet omtrent 11,2 millioner dollar), finansieres til trust A for å unngå føderale eiendomsskatter. Fondet og dets inntekt er tilgjengelig for Krishnan i løpet av hans levetid. Når han dør, overføres 11,2 millioner dollar (som definert av den føderale fritaksgrensen) fra Trust A skattefritt til mottakerne hans, ved å bruke Krishnans fritaksgrense. Det resterende beløpet skattlegges. Midler fra trust B overføres imidlertid skattefritt til den endelige mottakeren.
##Høydepunkter
Fritaksstiftelser er etablert som ugjenkallelige truster, så de kan ikke endres eller ugyldiggjøres uten tillatelse fra trustmottakeren.
En fritaksstiftelse bidrar til å redusere et ektepars eiendomsskatt ved å plassere eiendelene deres i en stiftelse etter at det første medlemmet av paret dør.
Gjenlevende har fortsatt visse samværsrettigheter til eiendeler selv om eiendelene holdes i en trust.
