면제 신탁

면제 신탁이란 무엇입니까?

결혼한 부부의 유산에 대한 연방 유산 세 를 대폭 줄이거나 없애기 위해 고안된 신탁입니다 . 이 유형의 유산 계획은 부부 중 가장 먼저 사망한 구성원의 자산을 보유 할 취소 불가능한 신탁 으로 설정됩니다. 면제 신탁은 생존 배우자에게 자산을 양도하지 않습니다.

취소불능신탁은 이름에서 알 수 있듯 신탁수익자의 동의 없이는 변경하거나 무효화할 수 없습니다. 취소불능 신탁의 주요 이점은 설정자의 과세 대상 유산에서 자산을 제거하여 유산의 납세 의무를 줄이는 것입니다. 취소 불가능한 신탁의 자산에는 현금, 투자, 주택, 생명 보험, 사업, 보석, 미술품 또는 골동품 중 하나 이상이 포함될 수 있습니다.

면제 신탁의 작동 원리

면제 신탁은 부유한 부부에게 인기 있는 부동산 계획 도구입니다. 우회 신탁 또는 신용 보호 신탁이라고도 하는 면제 신탁의 주요 목표는 부부의 연방 유산세 의무를 완화하는 것입니다. 면제 신탁의 경우 생존 배우자는 부부 중 가장 먼저 사망한 구성원의 자산을 상속하지 않습니다. 이것은 그 조항이 많은 유언장의 조항과 매우 다릅니다.

생존 배우자는 "우회"되고 고인의 자산은 신탁에 보관됩니다. 생존 배우자가 사망하면 자산은 신탁의 수혜자 (일반적으로 자녀가 있는 경우 자녀)에게 분배됩니다. 생존 배우자가 자산을 직접 상속하지 않았기 때문에 생존 배우자가 사망한 후 신탁 자산을 수령할 때 수혜자는 상속세에 대해 책임을 지지 않습니다.

면제 신탁의 또 다른 이점은 생존 배우자가 사망하기 전에 남은 생애 동안 신탁 자산에 대한 여러 접근 권한을 계속 보유한다는 것입니다. 예를 들어, 생존 배우자는 신탁의 수입과 원금 모두를 활용하여 특정 의료 또는 교육 비용을 지불할 수 있습니다.

2017 연방세법 혜택 면제 신탁

2017년 말 의회에서 통과된 세법은 상속세 면제 한도를 높였습니다. 실제로 부부가 유산세 없이 이전할 수 있는 현금 가치의 두 배입니다. 이전 면제 금액은 1인당 550만 달러에 불과했습니다. 세금 개혁의 결과 2018년부터 2025년까지 과세 연도에 대해 면제가 약 1,120만 달러로 증가했습니다.

따라서 면제 신탁 부여자의 유산 총액이 $1,120만 미만인 경우 해당 개인이 사망할 때 유산세를 내지 않아도 됩니다. 그리고 유산의 총 가치가 1120만 달러 한도를 초과하더라도 면제 수준을 초과하는 금액만 과세됩니다. 즉, 유산의 가치가 면제 한도보다 $100,000 더 많으면 $1120만이 아닌 $100,000만 과세됩니다.

면제 신탁의 예

면제 신탁은 종종 각 배우자에게 속한 두 신탁이 대략 동일한 금액과 자산 수로 자금을 조달하는 AB 신탁 시스템을 사용합니다. Priya와 Krishnan이 AB 트러스트 시스템을 사용하여 면제 트러스트를 생성했다고 가정합니다. Priya가 사망하면 그녀의 자산은 신탁 B로 넘어가고 면제 한도를 초과하는 초과분(이 경우 약 1,120만 달러)은 연방 유산세를 피하기 위해 신탁 A로 자금이 조달됩니다. 기금과 그 수입은 Krishnan이 평생 동안 사용할 수 있습니다. 그가 사망하면 트러스트 A의 1,120만 달러(연방 면제 한도에 정의됨)가 Krishnan의 면제 한도를 활용하여 그의 수혜자에게 면세로 전달됩니다. 나머지 금액은 과세됩니다. 그러나 신탁 B의 자금은 최종 수혜자에게 면세로 전달됩니다.

##하이라이트

• 면제신탁은 취소불능신탁으로 설정되어 신탁수익자의 동의 없이는 변경 및 무효가 될 수 없습니다.

• 면제신탁은 부부의 첫 번째 구성원이 사망한 후 자산을 신탁에 넣어 부부의 유산세를 줄이는 데 도움이 됩니다.

• 생존 배우자는 자산이 신탁에 보관되어 있음에도 불구하고 자산에 대한 특정 접근 권한을 여전히 보유하고 있습니다.