Undanþágusjóður

Hvað er undanþágusjóður?

Undanþágusjóður er sjóður sem er hannaður til að draga verulega úr eða afnema alríkisskatta á búi hjóna. Þessi tegund búáætlunar er stofnuð sem óafturkallanlegt traust sem mun halda eignum fyrsta meðlims hjónanna til að deyja. Undanþágusjóður afhendir ekki eignirnar til eftirlifandi maka.

Eins og nafnið gefur til kynna er ekki hægt að breyta óafturkallanlegu trausti eða ógilda nema með leyfi styrkþega. Helsti ávinningur af óafturkallanlegu trausti er að það fjarlægir eignir úr skattskyldu búi styrkveitanda þar með og dregur úr skattskyldu búsins. Eignir í óafturkallanlegu trausti gætu falið í sér eitt eða fleiri af eftirfarandi: reiðufé, fjárfestingar, hús, líftryggingar, fyrirtæki, gimsteina, myndlist eða fornmuni.

Hvernig undanþágusjóður virkar

Undanþágusjóður er vinsælt búskipulagstæki fyrir efnuð hjón. Meginmarkmið undanþágusjóðs, sem einnig er þekkt sem framhjáhaldssjóður eða lánaskjólssjóður, er að draga úr alríkisskattsskyldu hjóna. Með undanþágusjóði erfir eftirlifandi maki ekki eignir fyrsta félagsmannsins sem fellur frá. Þetta gerir ákvæði þess allt öðruvísi en í mörgum erfðaskrám.

Eftirlifandi maki er „sniðið framhjá“ og eignir hins látna eru í sjóði. Þegar eftirlifandi maki deyr er eignunum dreift til styrkþega sjóðsins (venjulega börn þeirra ef þau áttu einhver). Vegna þess að eftirlifandi maki erfði ekki eignirnar beint, eru rétthafar ekki ábyrgir fyrir neinum búsköttum þegar þeir fá fjárvörslueignina eftir að eftirlifandi maki deyr.

Annar ávinningur af undanþágusjóði er að áður en eftirlifandi maki deyr, halda þeir samt nokkrum aðgangsréttindum að fjármunaeigninni það sem eftir lifir ævi sinnar. Til dæmis getur eftirlifandi maki notfært sér bæði tekjur sjóðsins og höfuðstól til að greiða fyrir ákveðinn læknis- eða menntunarkostnað.

2017 alríkisskattalögum Fríðindi undanþágusjóðir

Skattalögin sem þingið samþykkti seint á árinu 2017 hækkar undanþágumörk fasteignaskatta. Reyndar tvöfaldar það peningavirðisupphæðina sem pör geta millifært án þess að vera háð fasteignagjöldum. Fyrri undanþáguupphæðin var aðeins 5,5 milljónir dala á mann. Sem afleiðing af skattaumbótunum var undanþágan aukin í um það bil 11,2 milljónir Bandaríkjadala fyrir skattárin 2018 til 2025.

Þess vegna, ef brúttóverðmæti dánarbús undanþágufjárveitanda er minna en $ 11,2 milljónir, þegar sá einstaklingur deyr, þarf ekki að greiða fasteignaskatta. Og jafnvel þó að heildarverðmæti búsins fari yfir $ 11,2 milljón mörkin, þá er aðeins sú upphæð sem er umfram undanþágumörk skattskyld. Með öðrum orðum, ef bú er $100.000 meira virði en undanþágumörkin eru aðeins $100.000 skattlagðar frekar en $11,2 milljónirnar.

Dæmi um undanþágusjóð

Undanþágusjóðir nota oft AB sjóðskerfi þar sem tveir sjóðir, einn tilheyrir hvoru maka, eru fjármögnuð nokkurn veginn með sömu upphæð og fjölda eigna. Segjum að Priya og Krishnan hafi stofnað undanþágusjóð með því að nota AB traustskerfið. Þegar Priya deyr eru eignir hennar sendar yfir á sjóð B og umfram undanþágumörk (í þessu tilviki u.þ.b. 11,2 milljónir Bandaríkjadala), er fjármagnað í sjóð A til að forðast alríkisskatta. Sjóðurinn og tekjur hans standa Krishnan til boða á meðan hann lifir. Þegar hann deyr eru 11,2 milljónir dollara (eins og skilgreint er af alríkisundanþágumörkum) frá trausti A send skattfrjálst til bótaþega hans, með því að nýta undanþágumörk Krishnan. Það sem eftir stendur er skattlagt. Hins vegar eru fjármunir frá sjóði B skilað skattfrjálst til endans rétthafa.

##Hápunktar

• Undanþágusjóðir eru stofnaðir sem óafturkallanlegir sjóðir þannig að þeim er ekki hægt að breyta eða ógilda nema með leyfi styrkþega.

• Undanþágusjóður hjálpar til við að lækka búskatta hjóna með því að setja eignir þeirra í sjóð eftir að fyrsti meðlimur hjónanna deyr.

• Eftirlifandi maki hefur enn ákveðinn umgengnisrétt að eignum þó að eignirnar séu í sjóði.